税务师考试试题《涉税服务实务》每日一练：企业所得税（5.23）

某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年6月与A公司达成债务重组协议，该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元，该批化妆品的成本为110万元，市场不含税价格130万元。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、9.48

B、7.32

C、9.02

D、6.15

【正确答案】A

【答案解析】该化妆品企业以自产的化妆品抵偿债务应确认所得=130-110=20（万元），债务重组所得=170-130-130×17%=17.9（万元），该化妆品企业针对该项重组业务应缴纳企业所得税=（20+17.9）×25%=9.48（万元）。