2016年税务师资格税务代理实务练习题及答案(2)

时间:2016-06-09 13:39:00   来源:开云网页版     [字体: ]
1、注册税务师代理印花税纳税审核,审核应税合同的计税依据时.理解正确的是(  )。

  A.合同所载金额有多项内容的.是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同,就合同所载的全部金额计税

  B.已税合同修订后增加金额的,有否重新全额计贴印花

  C.未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证,是否按预计的最可能金额贴印花

  D.以外币计价的应税合同,是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花

  【正确答案】D

  2、纳税评估过程中,发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的。要(  )处理。

  A.移交司法部门

  B.移交其主管部门

  C.移交上级税务部门

  D.移交税务稽查部门

  【正确答案】D

  3、以下纳税人发生的情形中,不属于变更税务登记的情况是(  )。

  A.甲企业由于股东变动,法定代表人由李平换为张方

  B.乙企业由于进行股份制改造,由有限责任公司变更为股份有限公司

  C.由于经济效益良好,丙企业的股东追加投资,从500万元增资为700万元

  D.丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京

  【正确答案】D

  4、个人不在公司任职取得的董事费收入,应当按照(  )税目征收个人所得税。

  A.工资薪金所得

  B.劳务报酬所得

  C.特许权使用费

  D.其他所得

  【正确答案】B

  5、注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的,应当按月编制(  ),在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

  A.利润表

  B.应税所得表

  C.资产负债表

  D.留存利润表

  【正确答案】B

  6、某生产企业(一般纳税人)具有进出口经营权,2010年7月增值税业务情况如下:7月1日,上期留抵税额为20万元;7月1日,外购生产用原材料,取得增值税专用发票一张,注明进项税额240万元:7月15日,从美国免税进口原材料80万美元,专门用于生产向日本出口的产品;(美元的外汇牌价:1:7.9)假定取得抵扣凭证全部通过税务机关认证。已知:企业的产品适用增值税率17%、退税率13%,原材料适用的征税率17%、退税率13%),假设:7月19日,向日本出口自产产品一批.收回日元13600万元(日元对人民币的外汇牌价:1:0.07353):7月20日,向深圳某公司销售产品,收回应收票据-张,票面价款1200万元;7月28日,税务机关检查发现,企业5月收到的内销货款20万元没有按照收入核算,要求企业在7月31日前将税款和滞纳金补缴。则在8月5日,企业填写《增值税纳税申报表》时.填入“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏中的数据应为(  )万元。

  A.1142.74

  B.1042.74

  C.1220

  D.1045.64

  【正确答案】B

  7、以下关于股利决策的税收筹划,说法正确的是(  )。

  A.无论采用何种股利决策方法.都需要缴纳个人所得税和企业所得税,所以没有筹划的必要性

  B.股份制企业可以采用多发股利的方式达到少缴企业所得税的目的

  C.股份制企业可以采用不发放股利的政策,仅通过股票价格的升高来增加股东财富。这样可以达到不缴个人所得税的目的

  D.在企业股利政策理论中,存在一种税率差异理论

  【正确答案】C

  8、某一般纳税人,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,已经预缴的税额为70万元,则月末企业的会计处理应为(  )。

  A.借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)  20

  贷:应交税费-未交增值税  20

  B.借:应交税费-未交增值税  20

  贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)  20

  C.借:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)  20

  贷:应交税费-未交增值税  20

  D.借:应交税费-未交增值税  20

  贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)  20

  【正确答案】D

  9、商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的。“商品进销差价”科目核算的内容是(  )。

  A.库存商品的不含税售价与不含税进价的差额

  B.库存商品的含税售价与不含税进价的差额

  C.库存商品的不含税售价与含税进价的差额

  D.库存商品的含税售价与含税进价的差额

  【正确答案】B

  10、根据企业所得税法的规定,下列不属于企业免税收入的是(  )。

  A.国债利息收入

  B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

  C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

  D.所有的非营利组织的收入

  【正确答案】D