第 1 题
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两 种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税 税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为 800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产 成本为每件500元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款200000元，税款34000元。
(4)上述原材料人库时发现短缺10%，经査属 于非正常损失。
(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批 乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加 工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
第一笔业务应计算的销项税额为()。 A. 136000 元 B. 136070. 30 元 C. 136145. 30 元 D. 136170 元
正确答案：C,
第 2 题
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两 种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税 税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为 800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产 成本为每件500元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款200000元，税款34000元。
(4)上述原材料人库时发现短缺10%，经査属 于非正常损失。
(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批 乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加 工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法 为()。
A.应计算不得抵扣的进项税额
B.其原材料所含的进项税额可以抵扣
C.应视同销售按其对外售价计算销项税额
D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额
正确答案：B,C,
第 3 题
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两 种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税 税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为 800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产 成本为每件500元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款200000元，税款34000元。
(4)上述原材料人库时发现短缺10%，经査属 于非正常损失。
(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批 乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加 工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费 税为()。
A. 800 元 B. 4000 元
C. 4800 元 D. 5217.39 元
正确答案：D,
第 4 题
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两 种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税 税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为 800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产 成本为每件500元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款200000元，税款34000元。
(4)上述原材料人库时发现短缺10%，经査属 于非正常损失。
(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批 乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加 工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
本月可以抵扣的进项税额为()。 A. 26350 元 B. 30600 元 C. 32300 元 D. 34000 元
正确答案：C,
第 5 题
(2010年)甲建筑工程公司(具备建筑行政部门 批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个 金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核 算单位)，2009年经营业务如下： (1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了 建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总 造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000 万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件 时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元建设方采购建筑材料等1500万元。工 程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工 程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公 司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲 置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转 让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万 元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。 该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。
甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的 营业税为()万元。
A. 60 B. 84
C. 90 D. 149
正确答案：B,
第 6 题
(2010年)甲建筑工程公司(具备建筑行政部门 批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个 金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核 算单位)，2009年经营业务如下： (1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了 建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总 造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000 万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件 时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元建设方采购建筑材料等1500万元。工 程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工 程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公 司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲 置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转 让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万 元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。 该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。
甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营 业税为()万元。
A. 65 B. 35
C. 30 D. 0
正确答案：C,
第 7 题
(2010年)甲建筑工程公司(具备建筑行政部门 批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个 金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核 算单位)，2009年经营业务如下： (1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了 建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总 造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000 万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件 时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元建设方采购建筑材料等1500万元。工 程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工 程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公 司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲 置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转 让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万 元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。 该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。
甲建筑工程公司招待所取得的收入总和应 缴纳的营业税为()万元。
A. 4.25 B. 11.9
C. 12. 5 D. 17
正确答案：C,
第 8 题
(2010年)甲建筑工程公司(具备建筑行政部门 批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个 金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核 算单位)，2009年经营业务如下： (1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了 建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总 造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000 万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件 时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元建设方采购建筑材料等1500万元。工 程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工 程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公 司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲 置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转 让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万 元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。 该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。
甲建筑工程公司应缴纳的增值税为()万元。
A. 0 B. 19. 23
C. 28.3 D. 34
正确答案：A,
