A.公共产品的效用具有可分割性
B. 公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同
C. 公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同
D.公共产品是市场经济条件下特有的产物
2.实现公共产品资源配置效率的基本途径是( )。
A.完善公共部门的组织制度 B.完善民主、科开云kaiyun(中国)的财政决策机制
C.完善所得税制度 D. 完善事业单位拨款制度
3.下列财政内在稳定器的说法中错误的是( )。
A. 内在稳定器需要借助外力产生直接的效果
B.内在稳定器的调解主要表现在财政收火支出的两方面制度
C.内在稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化
D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能
4.按照财政支出的目的性来分类,财政支出可以分为( )。
A. 消费性支出和积累性支出 B. 购买性支出和转移性支出
C. 预防性支出和创造性支出 D.一般利益支出和特殊利益支出
5.政府增加购买性支出,对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是( )。
A. 对两者的影响都是直接的 B. 对两者的影响都是间接的
C.直接影响社会的生产和就业,间接影响国民收入分配
D. 间接影响社会的生产和就业,直接影响国民收入分配
6.根据“公共劳务收费法”理论,对公园收费应该采取的政策是( )。
A.免费政策 B.低价政策 C.平价政策 D.高价政策
7“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段,政府支出的侧重点是( )。
A. 基础设施投资 B. 加强对经济的干预C.对私人企业的补贴 D. 社会福利支出
8.财政用于文教科开云kaiyun(中国)卫生方面的支出属于( )。
A. 补偿性支出 B.购买性支出 C. 转移性支出 D.积累性支出
9.改革开放以来,我国各项财政支出中,增长最快的项目是( )。
A.基本建设支出 B文教科开云kaiyun(中国)卫生支出C行政管理费直出 D.国防支出
10下列关于文教科开云kaiyun(中国)卫生支出的表述中,正确的是( )。
A.教育属于公共产品,其支出应全部由政府财政承担
B. 公共卫生支出应由政府财政承担
C. 应用科开云kaiyun(中国)研究的经贽应由政府财政提供
D. 我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理
1B A公共产品的效用具有不可分割性,D私人产品是市场经济的产物。
2B 公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成,资源配置方式的实质是财政运行机制,故基本途径是B。
3A 内在稳定器调节的特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果。
4C A是按照财政支出在社会再生产中的作用进行的分类;B是按照财政支出的经济性质进行的分类;D是按照财政支出的收益范围进行的分类。
5C购买性支出与转移性支出对社会的生产和就业的影响不同,对国民收入分配的影响不同：购买性支出对社会的生产和就业有直接影响,对国民收入分配的影响是间接的,转移性支出对国民收入分配的影响是直接的,对生产和就业影响是间接的。
6C 公园为公众活动场所,故应实施平价政策。
7A 经济发展早期应侧重在基础设施建设,为以后经济的发展打好基础。
8B 财政支出包括购买性支出和转移性支出,购买性支出又包括行政管理费与国防支出、文教科开云kaiyun(中国)卫生支出、财政投资性支出。
9C 行政管理费支出,是各机关单位的支出,增长最快。
10B A教育产品是混合产品,义务教育财政出资;C用于市场交换的由微观主体提供;D事业单位应为定额管理。
1l.农业基础设施投资主要由( )负担。
A. 农民自身 B.商业银行 C.社会力量 D. 国家财政
12.关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的为( )
A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人提供应税服务，未收讫货款但先开具发票的，为开具发票的当天
D.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务发生当天
13.国际税收研究涉及的主要税种是( )。
A.流转税和所得税 B.流转税和资源税 C.所得税和资源税 D.所得税和资本收益税
14.采用抵免法解决重复征税时,对抵免限额的规定具体方法不包括( )。
A.分项抵免限额 B. 综合抵免限额
C.分国抵免限额 D.多层次抵免限额
15.下列减税免税方式中,属于税基式减免方式的是( )。
A. 项目扣除 B.减征税额
C. 减半征收 D. 使用低税率
16.甲公司2013年1月20日从美国进口铁盘60万吨，其成交价格为CIF天津新港750000美元，已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价100美元=621人民币元，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关税税率为15%，则应纳关税税额为( )。
A.698625 B.6630550 C.622439 D.525000
17产生国际重复征税的根本原因在于各国( )。
A. 政体的不同 B. 主体税种的不同
C. 关税税率的不同 D.税收管辖权的交叉
18.关于增值税征收范围的说法正确的是( )。
A.将购买的货物分配给股东,应征收增值税
B. 集邮商品的生产、调拨和销售,不征收增值税
C. 经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的,不征收增值税
D.银行销售金银的不征收增值税
19.自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按( )的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额( )以上的企业。
A.15%，60% B.10%，70% C.15%，70% D.20%，60%
20.根据现行增值税的规定,下列混合销售行为应当征收增值税的是( )。
A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户提供安装服务
B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒
C.批发企业销售货物并送货上门
D. 电信部门销售电话并为客户提供电信服务
11D 在社会主义市场经济条件下,只要满足以下两个条件：一是农产品的销售收入高于农业市场的投入,二是农业投资的收益率高于、至少不低于全社会的平均投资收益率,农业投入的资金就应当主要来自农户自身的积累,国家投资发挥辅助作用,然而我国目前价格体系和GDP分配格局下,上述两个条件根本得不到满足,加之在农业投资盈利率较低的情况下,金融部门不可能将大量信用资金投放农业部门,故针对我国经济情况的现状,农业基础设施的投资主要由国家财政负担。
12D 增值税纳税义务发生时间为：①纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的 当天;先开具发票的，为开具发票的当天。②纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，起纳税义务发生时间为收到预收款的当天。③纳税人发生上述视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
11D 一般来看，由于流转税按流转环节或一次交易行为的发生征税，在某一时点、某一流转环节发生的地域空间是一定的，不会发生跨国重复征税问题，也就不涉及国家间的利益分配，因此，通常认为国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。
14D抵免限额的规定具体有三种方法,即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。
15A 减税免税方式分为税基式减免和税额式减免,税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税,具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。
16A CIF，其含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯上又称“到岸价格”。以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款。 关税完税价格=75000×621÷100=4657500(元) 应纳关税税额=4657500×15%=698625(元)
17D 国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容,重复征税问题,是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。
18 A 增值税征收范围是在中华人民共和国境内销售的货物,提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。选项A的行为应视同销售,征收增值税;B集邮商品的生产、调拨和销售,应征收增值税;C购入再销售的,征收增值税;D银行销售金银的应征收增值税。
19 C自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
21.某生产企业为增值税一般纳税人,2013年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备,取得收人9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆,取得收人64000元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元,该企业上述经济业务应缴纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)
A. 5594.70 B.6316.24 C. 6493.16 D. 6916.34
22某化妆品厂销售一批化妆品,取得含税收入5850元,已知化妆品消费税税率为30%,则该笔收入应纳消费税为()元。
A 2507.14 B.1755 C.1500 D.850
23某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%,消费税税率为10%。该企业应纳的消费税为( )万元。
A. 60 B.91.17
C. 96 D. 106.67
24纳税人销售的应税消费品,采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为( )。
A. 发出应税消费品的当天 B.取得全部价款的当天
C.每一期收取货款的当天 D.销售合同规定的收款日期的当天
25某企业以厅房作抵押向银行贷款,取得贷款后将房产交与银行使用,以厂房租金抵交贷款利息,则企业取得的厂房租金收入应按( )税目征收营业税。
A.金融保险业 B. 服务业 C.销售不动产 D. 让无形资产
26企业收入总额中属于不征税收入的是( )。
A.国债利息收入 B. 技术转让收入
C. 股息、红利收入 D.财政拨款
27中国公民张先生取得财产租赁所得10000元,则张先生应缴纳个人所得税( )元。
A .l 200 B.1600 C.1840 D.2000
28关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法,错误的是( )。
A. 个人取得的企业债券利息所得,暂免征收个人所得税
B. 储蓄存款孳生的利息所得,暂免征收个人所得税
C.个人取得国债利息所得,免征个人所得税
D.个人取得的教育储蓄存款利息所得,免征个人所得税
29.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的( )日内预缴，年度终了后( )个月内汇算清缴，多退少补。
A.15,3 B.30,3 C.15,5 D.30,5
30.某公司2012年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。其中,第一笔业务换出的
房产价值500万元,换进的房产价值800万元,并向对方支付差额300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元,并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%,该公司上述两笔业务应缴纳契税( )万元。
A.0 B.9 C. 18 D. 33
参考答案
20 C《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条规定：销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额。除此规定外的,从事货物的生产、批发或者零售的企业的混合销售行为,视为销售货物征收增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务不缴纳增值税。A分别核算;B、 D 缴纳营业税。
21C 应纳增值税税额=(9200 +64000)÷(1+4%)×4%÷2+35000÷(1 +17%)×17%=6493.16(元)。
22C销售额=含税销售额÷(1+税率)=5850÷(1+17%)=5000(元),应纳税额=销售额×税率=5000×30%=1500(元)。
23D 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(600 +360)÷(1-10%)=1066.67(万元),应纳税额=组成计税价格×适用税率=1066.67×10%= 106.67(万元)。
24D 采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期的或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。
25B借款人以不动产作抵押取得贷款后,将不动产交与银行使用,一不动产租金抵作贷款利息,则对借款人应按‘服务业”征营业税。
26D 国债利息收人为免税收入;B、Ca正常征税收入。
27B 应纳税额=应纳税所得额x(1—20%)x20%=10000 x80%x20%=1600(元)。
28A 企业债券利息所得,照常征收个人所得税。
29A纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得，应当在取得每次所得后15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
30B房屋产权相互交换+双方交换价值不等的,按超出的部分由支付差价方缴纳契税。应纳税额=支出差价×3% =300×3%=9(万元)。
31下列有关城镇土地使用税的说法中,正确的是( )。
A. 外商投资企业不适用城镇土地使用税,但外国企业同样适用城镇土地使用税
B. 个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税
C.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税
D.如存在土地使用权权届纠纷未解决的由原拥有土地使用权的单位纳税
32货物运输合同应按( )贴花缴纳印花税。
A.每件5元 B.0.1% C.0.05% D.不需缴纳
33下列情况中应征收契税的是( )。
A.企业破产清算期间,债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务
B.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地
C. 买房拆料或翻盖新房
D.房屋产权交换,且交换价值相等
34纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务,按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的,应当自有关机关批准或宣布终止之日起( )日内,办理注销登记。
A.5 B. 10 C. 15 D. 30
35.下列关于耕地占用税的说法中，错误的是( )。
A.耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体多有的耕地
B.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位
C.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据
D.我国耕地占用税在税率设计师采用了地区差别定额税率
36.实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期()。
A.为6个月 B. 为1年 C.不得超过6个月 D.不得超过1年
37纳税人未按照规定期跟办理税务登记手续的,由税务机关责令限期改正,可处以( )的罚款。
A.2000元以上.5000元以. B.5000元以上,20000元以下
C.2000元以上,10000元以下 D. 2000元以下
38某企业为增值税一般纳税人,2013年5确30日采用缴款提货方式销售一批货物,收到货款100000元,增值税税款17000元j货物尚未发出,但发票和提货单已经交给购货方。
则企业所作的账务处理中正确的是( )。
A借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费一应交增值税(销项税额) 17000
B借：银行存款 117000
贷：应付账款 117000
C借：银行存款 117000
贷.库存商品 117000
D借：银行存款 117000
贷：应付账款 100000
应交税赞一应交增值税(销项税额) 17000
39.某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2013年5月份在收取货款时另向购买方收取优质费100000元,企业应做的账务处理为( )。
A借：银行存款 100000
贷：营业费用 100000
B借：银行存款 q00000
贷：主营业务收人 83000
应交税费一应交增值税(销项税额) 17000
C借：银行存款 100000
贷：主营业务收入 85470.09
应交税费一应交增值税(销项税额) 1452991
D借：银行存款 100000
贷：主营业务收入 95000
应交税费一应交营业税 5000
40.某生产性企业转让一项无形资产的使用权,取得收入20000元,则下列账务处理中正确的为( )。
A借：银行存款{20000
贷：营业外收入 20000
B借：银行存款 20000
贷：应交税费一应交增值税 3400
营业收入 16600
C.借：银行存款 20000
贷：应交税费—应交营业税 1000
—应交城市维护建设税 70
—应交教育费附加 30
营业外收入l8900
D.借：银行存款 20000
贷：无形资产 20000
31C A外商投资企业同样适用城镇土地使用税,B个人经营性房屋征收城镇土地使用税,D如存在土地使用权权属纠纷未解决的由实际使用人纳税。
32C税法规定,货物运输合同按比例税率缴纳印花税,其税率为0.05%。
33C企业破产清算期间,债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务和企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地的免征契税,产权交换价值相等也免征契税。
34C税法规定,纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务,按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的,应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内,办理注销登记。
35B耕地占用税的纳税人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位(包括国有企业、集体企业、私营企业、国家机关、军队以及其他单位)和个人(包括个体工商户以及其他个人)。B选项没有提到个人，固错误
34D实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人停业期限不得超过一年。
37D 纳税人未按照规定期限办理税务登记、变更或者注销登记的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下罚款;情节严重的,处2000以上10000元以下罚款。
38A在缴款提货销售的情况下,如货款已经收到,发票账单和提货单已经交给买方,无论商品、产品是否已经发出,都作为销售的实现。故作主营业务收入。
39C收取的优质费为含税销售额,销售额=含税收入÷(1+ 17%)= 100000÷(1+17%) =85470.09(元),应交增值税=销售额×税率=14529.91(元)。
40C依税法规定转让无形资产取得收益应缴纳营业税,缴纳营业税就需要缴纳城市维护建设税和教育赞附加。应纳营业税税额=营业额税额×5% =20000 x5%=1000(元);城市维护建设税和教育费附加分别为70元和30元,确认营业外收入18900元。
41下列业务中,属于酒厂受托加工业务的是( )。
A. 由委托方提供原料和主要材料,酒厂只收取加工赞和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B. 由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品
D.酒厂先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品
42下列固定资产中应当计提折旧的是( )。
A. 融资租人的固定资产
B.经营租赁方式租人的固定资产
C. 已提足折旧尚艟继续使用的固定资产
D. 接受捐赠的固定资产
43.一般的纳税人设置账簿的时间为( )。
A.自领取税务登记证之日起30日内 B.自领取营业执照之日起15日内
C.自领取税务登记证之日起7日内 D.自领取营业执照之日起10日内
44.政府预算监督的对象不包括( )。
A.国家机关 B.事业单位 C.国有企业 D.非营利组织
45.我国国债的发行机关是( )。
A. 中国人民银行 B. 财政部 C. 商业银行 D. 邮政储蓄系统
46.当年国债还本付息额占当年财政收入的比率被称为( )。
A.国债依存度 B.财政偿债率 C.居民应债率 D.国债负担率
47国债二级市场一般是( )之间的交易场所。
A. 政府与证券承销机构 B.国债承购机构与认购者
C.国债持有者与政府 D. 国债发行者与国债认购者
48.能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是( )。
A.一揽子社会保障预算 B.政府公共预算
C.基金预算 D.政府公共预算下的=级预算
49我国国有资本经营预算的目标是( )。
A.国有资产的盈利 B.国有资产的宏观运营
C.国有资产的微观运营 D.国有资产的经营效率
50.以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，体现的是( )。
A.受益范围原则 B.效率原则 C.法律规范原则 D.重点性原则
4IA确定是否为委托加工的一个重要标准就是是否以委托方名义购进原材料进行加工,或是否为委托方提供原材料,只有A符合标准。
42A A融资租人的固定资产计提折旧;B经营租赁方式租人的固定资产不得计提折旧;C已提足折旧尚能继续使用的固定资产不再计提折旧;D本月购进的固定资产不得计提折旧。
43B一般纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，故B正确。
44D政府预算监督的对象具体包括国家机关、事业单位、国有企业和其他组织
45B国债的发行机关是中央政府或中央政府的财政部门,我国是财政部。
46B财政偿债率=当年国债还本付息额÷当年财政收入总额×100%
47B国债市场分为一级市场和二级市场,一级市场是发行市场,二级市场是流通市场,一般为国债承购机构和认购者之间交易的市场。
48A 一揽子社会保障预算,即将政府一般性税收收入安排的社会保障支出、各项社会保障基金收支、社会筹集的其他社会保障资金收支、社会保障事业单位的收入等作为一个有机的整体,编制涵盖内容全面的一揽子的社会保障资金预算。优点是能够全面反映社会保障资金的收支情况和资金规模。
49B我国国有资本经营预算以国有资产的宏观运营为目标。
50A受益范围原则是指将各项事全项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。凡具有以国家整体为服务对象，全体公民都能从中受益的公共性质的项目，如国防、外交等由中央政府负责。
51国库集中收付制度中集中收付的对象主要是( )。
A. 财政性收支 B. 企业收支 C.个人收支 D. 信贷收支
52.按( )划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产。
A.国有资产与社会经济活动的关系 B.国有资产存在的形态
C.管理体制 D.存在于境内境外
53.下列关于政府预算的决策程序的说法，错误的是( )。
A.政府预算决策程序具有法定性
B.政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择
C.适当以市场化方式弥补预算决策缺陷可以优化政府预算决策的路径
D.如果决策结果牺牲了一部分人的利益去满足另一部分人的利益，可以不被执行
54.下列关于部门预算的说法中，错误的是( )。
A.部门是预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起
B.财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托
C.部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制
D.部门预算只包括行政单位的正常经费和专项支出预算
55政府间转移支付不包括()。
A.上级政府对下级政府的各项补助 B. 下级政府向上级政府的上解收入
C.减少不发达地区税收收人上缴 D. 发达地区向不发达地区的补助
56.实行政府间转移支付的理论依据不包括( )。
A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡 B.纠正某些公共产品或服务的外部性
C. 加强中央财政对地方财政的宏观调控 D. 适应过渡期的财政转移支付制度
57.在财政赤字管理中,用债务收人弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为( )。
A. 实赤字 B. 虚赤字 C.硬赤字 D. 软赤字
58西方经济开云kaiyun(中国)家将通过发行公债来弥补财政软赤字的方法称为( )。
A.债务赤字化 B. 赤字债务化 C. 债务软化 D. 债务硬化
59.关于营业税改征增值税的征收管理，下列说法正确的是( )。
A.营业税改征增值税，由地方税务局负责征收
B.向消费者个人提供应税服务可以开具增值税专用发票
C.小规模纳税人提供应税服务，可以自行开具增值税专用发票
D.适用免征增值税规定的应税服务不得开具增值税专用发票
6O.在各种财政政策手段中居于核心地位的是( )。
A. 税收 B.公债 C. 政府预算 D.补贴
参考答案
51A国库集中收付制度,就是对财政资金实行集中收入与支付制度。
52A按国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可以分为经营性国有资产、行政事业型国有资产及资源性国有资产，故A正确。按又有资产存在的形态划分，国有资产可以分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产;按管理体制划分，国有资产可以分为中央国有资产、地方国有资产;按存在于境内境外分类，国有资产可分为境内国有资产和境外国有资产;固B、C、D不正确
53D 政府预算决策是将众多不同偏好综合为同意的公共偏好来进行共同的决策，决策一旦形成就具有强制性，个人必须服从，而决策结果不可能符合所有人的偏好，难免牺牲一部分人的利益去满足另一部分人的利益。即然如此，决策结果也具有强制有效性，需要强制执行。故D错误。
54D部门预算是一个综合预算，既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算;既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划;既既包括政策经费预算，又包括专项支出预算;既包括预算内包括收支计划，又包括预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划。故D错误
55C转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收人、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。
56D政府间转移支付的理论依据包括：纠正政府间的纵向财政失衡、纠正政府问的横向财政失衡、纠正'某些公共产品或服务的外部性、加强中央财政对地方财政的宏观调控。
57C财政赤字可分为硬赤字和软赤字。硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字。
58B西方经济开云kaiyun(中国)家把用发行公债来弥补财政软赤字的方法称为赤字债务化。
59D 营业税改征增值税，由国家税务局负责征收，故A错误。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：①向消费者个人提供应税服务。②适用免征增值税规定的应税服务，故B错误，D正确。小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开，故C错误
60C政府预算作为一种控制财政收支及差额的机制,在各种财政政策手段中居于核心地位。
