日记总账账务处理程序的基本步骤

（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表，编制收款凭证、付款凭证和转账凭证；
　　（2）根据收款凭证、付款凭证及所附表的原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账；
　　（3）根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证登记各种明细分类账；
　　（4）根据收款凭证、付款凭证和转账凭证逐笔登记日记总账；
　　（5）期末，按对账要求将日记总账与现金日记账、银行存款日记账和明细分类账相互核对；
　　（6）根据日记总账和明细分类账的资料，编制会计报表。