1 (2011年)关于消费税的说法，错误的是( )。
A.酒类生产企业向商业销售单位收取"品牌使用费"应缴纳消费税
B.用于投资人股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据
C.用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的高销售价格作为消费税计税依据
D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格
参考答案：B
参考解析
本题考查消费税的计税依据。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的高销售价格作为计税依据。
2 (2012年)以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是( )。
A.效率原则
B.适应原则
C.恰当原则
D.经济利益原则
参考答案：C
参考解析
本题考查税收收入的划分原则。恰当原则以税收负担的分配是否公平为标准来划分中央与地方收入。
3 (2011年)某企业在2010年以接受抵债方式取得一栋办公楼，作价2000万元，2011年4月又将这栋楼出售，取得收入2300万元，该企业应纳营业税( )万元。
A.9
B.15
C.39
D.65
参考答案：B
参考解析
本题考查销售不动产的计税依据。单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。应纳营业税=(2300-2000)×5%=15(万元)。
4 (2012年)决定动用本级政府预备费的权力属于( )。
A.上级人民代表大会
B.本级人民代表大会
C.上级政府
D.本级政府
参考答案：D
参考解析
本题考查政府间事权划分。各级人民政府可以决定本级政府预备费用的动用。
5 (2013年)某公司2013年6月进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税( )万元。
A.1183.64
B.420.34
C.288.88
D.100.80
参考答案：B
参考解析
本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。进口卷烟消费品组成计税价格=(关税完税价格+关税+消费税定额税)÷(1-进口卷烟消费适用比例税率)=(220+220×50%+0.15)÷(1-56%)=750.34(万元)，应纳消费税税=750.34×56%+0.15=420.34(万元)。
6 (2012年)在各种财政政策手段中居于核心地位的是( )
A.税收政策
B.公债政策
C.支出政策
D.预算政策
参考答案：D
参考解析
本题考查财政政策工具。在各种财政政策手段中居于核心地位的是预算政策。
7 (2011年)关于税率的说法，错误的是( )。
A.在比例税率下，纳税人均适用同一税率
B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关
D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额
参考答案：D
参考解析
本题考查税率的基本形式。全额累进税率是指按征税对象的绝对数额划分征收级距，就纳税人征税对象全部数额按与之相应的各级距税率计征的一种累进税率。超额累进税率是按征税对象的绝对数额划分征收级距.就纳税人征税对象全部数额中符合不同级距部分的数额，分别按与之相应的各级税率计征的一种累进税率。因此按超额累进税率计算的应纳
税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。
8 (2012年)根据企业所得说法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照( )调整。
A.可比价格法
B.销售价格法
C.成本法
D.利润分割法
参考答案：D
参考解析
本题考查特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。
9 (2013年)国有资产产权登记工作属于国有资产的( )。
A.投资管理
B.基础管理
C.运营管理
D.收益管理
参考答案：B
参考解析
本题考查国有资产基础管理。国有资产基础管理是整个国有资产管理的基础，包括国有资产的产权界定、产权登记、清产核资和统计等工作。
10 (2012年)目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是( )。
A.按行业确定
B.按企业确定
C.按地区确定
D.按性质确定
参考答案：A
参考解析
本题考查国有资本经营预算。目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业确定。
11 (2012年)关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征的是( )。
A.全部预算收支汇集编入一个总预算中
B.以上年度预算收支作为编制预算的依据
C.限制资金在不同预算项目间的转移
D.在成本效益分析基础上确定支出预算
参考答案：C
参考解析
本题考查政府预算的模式。投入预算是指在编制、执行传统的线性预算时主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移，只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算。
12 (2013年)王某以下行为中，需要交纳印花税的是( )。
A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同
B.将个人财产捐赠给医院所立书据
C.购买封闭式基金
D.销售个人住房
参考答案：B
参考解析
本题考查印花税。免征印花税的情况有：财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、开云kaiyun(中国)校所立的书据;房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于用于生活居住的;对投资者买卖封闭式证券基金的。从2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。所以选B。
13 (2011年)纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后( )日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。
A.10
B.15
C.30
D.45
参考答案：A
参考解析
本题考查外出经营报验登记。纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。
14 (2013年)"营改增"试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，若未分别核算销售额，则( )。
A.对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率
B.对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率
C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
参考答案：D
参考解析
本题考查"营改增"应纳税额的计算。纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率。
15 (2012年)准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除。以减轻其税负，这种方式是( )。
A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵
参考答案：C
参考解析
本题考查税收支出的形式。税收抵免是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。税收豁免，是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。纳税扣除，是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。
16 (2011年)纳税人被工商行政管理机关吊销的营业执照，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A.15
B.30
C.45
D.60
参考答案：A
参考解析
本题考查注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
17 (2011年)关于科开云kaiyun(中国)研究支出的说法，错误的是( )。
A.基础科开云kaiyun(中国)的经费主要应由政府承担
B.科技投入的主要渠道应该是财政拨款
C.税收优惠、财政补贴也是财政对科开云kaiyun(中国)研究的投入形式
D.我国科开云kaiyun(中国)研究投入增长很快。与发达国家基本没有太大差距
参考答案：D
参考解析
本题考查文教科开云kaiyun(中国)卫生支出。我国科开云kaiyun(中国)研究投入虽然有较快的增长，但与发达国家相比仍有较大的差距，甚至比某些科技进步较快的发展中国家也有差距。
18 (2013年)某企业2013年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后初入账原值8000万元，已提折旧4000万元。该企业上述业务应纳营业税( )万元。
A.200
B.300
C.325
D.700
参考答案：D
参考解析
本题考查销售不动产营业税的缴纳。14000×5%=700(万元)。
19 (2012年)政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是( )。
A.公募法
B.出卖法
C.支付发行法
D.承受法
参考答案：B
参考解析
本题考查国债的发行方式。公募法又称公募拍卖法，通过金融市场上公开招标的方式发行国债。出卖法，即政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。支付发行法，即政府对应支付现金的支出改为债券代付。承受法，即由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。
20 (2013年)根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是( )。
A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B.收人的金额能够可靠地计量
C.相关的经济利益很可能流入企业
D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
参考答案：C
参考解析
本题考查企业销售货物收入的确认条件。"相关的经济利益很可能流入企业"这是会计上收入确认原则，但是从税法组织财政收入的角度考虑，即便经济利益不可能流入企业，也应确认为应税所得。
21 (2011年)市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是( )。
A.政府
B.市场
C.计划
D.财政
参考答案：B
参考解析
本题考查市场经济体制下财政的职能范围。在市场经济条件下，社会资源的主要配置者是市场，而不是政府，这就需要政府转变政府职能，重新认识在市场经济体制下我国财政职能的范围。
22 (2013年)某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应做的账务调整分录为( )。
A.借：管理费用1000
贷：累计摊销1000
B.借：管理费用500
贷：累计摊销500
C.借：累计摊销500
贷：管理费用500
D.借：累计摊销1000
贷：管理费用1000
参考答案：B
参考解析
本题考查补充登记法。补充登记法适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。
账务调整分录为：
借：管理费用500
贷：累计摊销500
23 (2013年)根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再减除一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指( )。
A.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家
C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家
D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家
参考答案：C
参考解析
本题考查工资、薪金所得。对于下列四种人员，每月的工资、薪金收入，在统一减除3500元费用的基础上，再允许减除1300元的附加减除费用，四种人员分别为：在中国境内的外商投资企业和外国企业工作中的外籍人员;应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家;在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工作、薪金所得的个人;国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。
24 (2011年)Susan女士为甲国居民.2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税( )万元。
A.0
B.9
C.10
D.30
参考答案：C
参考解析
本题考查国际重复征税的免除。分项抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×国外某-单项应税所得额÷国内外应税所得额。经营所得的抵免限额=100×20%=20(万元)，利息所得抵免限额=10×20%=2(万元)，甲国的经营所得税率为30%，来自乙国经营所得税补缴额=100×30%-20=10(万元)，乙国利息所得税率20%大于甲国所得税税率10%，因此不用补交利息所得税。
25 (2011年)下列项目中，属于创造性支出的是( )。
A.司法支出
B.行政支出
C.国防支出
D.文教支出
参考答案：D
参考解析
本题考查财政支出的分类。创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。这类支出主要包括经济、文教、卫生和社会福利等项支出。
26 (2013年)按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是( )。
A.平均成本定价法
B.二部定价法
C.时限定价法
D.负荷定价法
参考答案：D
参考解析
本题考查公共定价法。负荷定价法是按不同时间段或时期的需求制定不同的价格，如电力、燃气、电话等行业。
27 (2011年)根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为( )。
A.健全财政政策
B.功能财政预算政策
C.周期平衡预算政策
D.充分就业预算平衡政策
参考答案：B
参考解析
本题考查政府预算的政策。功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系，保持预算收支的平衡，而重要的是为保持国民经济整体的平衡，采用相机抉择方式来实现政策目标。
28 (2011年)某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是( )。
A.无论是否分开核算，一并征收营业税
B.无论是否分开核算，一并征收增值税
C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税
D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税
参考答案：B
参考解析
本题考查混合销售行为。从事货物生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。
29 (2012年)财政投融资的资本金投人者是( )。
A.政府
B.中央银行
C.商业银行
D.邮政储蓄
参考答案：A
参考解析
本题考查财政投融资制度。财政投融资的五个基本特征：(1)财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资;(2)财政投融资的目的性很强，范围有严格限制;(3)计划性与市场机制相结合;(4)财政投融资由国家设立的专门机构一政策性金融机构负责统筹管理和经营;(5)财政投融资的预算管理比较灵活。
30 (2011年)下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是( )。
A.某市税务稽查局对《税务稽查工作规范》所作的解释
B.某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释
C.全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释
D.某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释
参考答案：C
参考解析
本题考查税法的解释。立法解释是税收立法机关对所设立的税法的正式解释。税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。只有全国人大才具有立法权。
31 (2011年)关于财政补贴的说法，错误的是( )。
A.财政补贴是一种转移性支出
B.财政补贴全部列入预算支出
C.财政补贴的主体是国家
D.财政补贴的性质是社会财富的再分配
参考答案：B
参考解析
本题考查财政补贴的性质。财政补贴是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财政补贴的主体是国家。补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。而且财政补贴支出属于转移性支出，所以ACD的说法都正确。
32 (2013年)通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为( )。
A.紧缩性财政政策
B.扩张性财政政策
C.中性财政政策
D.综合财政政策
参考答案：B
参考解析
本题考查扩张性财政政策的定义。所谓扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。
33(2012年)社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。
A.现收现付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.个人账户式
参考答案：A
参考解析
本题考查我国的基本保障制度。现收现付式的养老保险是一种靠后代养老的保险模式，上一代人并没有留下储备基金的积累，其养老金全部需要下一代人的缴费筹资，实际上这种保险靠的就是代际之间的收入转移。
34 (2011年)关于以公募法拍卖国债的说法，错误的是( )。
A.国债的拍卖价格不能低于其面值
B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售
C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售
D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者
参考答案：A
参考解析
本题考查国债的发行方式。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。
35 (2012年)M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为( )万元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00
参考答案：A
参考解析
本题考查营业税应纳税额的计算。销售不动产税率为5%。应纳营业税=107×5%=5.35(万元)。
36(2013年)国债的基本功能是( )。
A.弥补财政赤字
B.调节经济运行
C.筹集建设资金
D.促进经济发展
参考答案：A
参考解析
本题考查国债的功能。国债的功能主要有：弥补财政赤字，平衡财政收支;筹集建设资金;调节国民经济的发展。其中弥补财政赤字是国债基本的功能。
37 (2013年)企业转让无形资产使用权，取得转让收入10000元，正确的业务处理为( )。
A.贷记"营业外收入"10000元
B.计算缴纳营业税300元
C.计算缴纳营业税500元
D.计算缴纳增值税1700元
参考答案：C
参考解析
本题考查无形资产的转让。无形资产的转让包括使用权和所有权的转让，这两种方式的转让均要依5%的税率计算营业税，此题是企业转让使用权，应缴纳营业税10000×5%=500(元)。
38 (2013年)税收的纵向公平是指( )。
A.排除特权阶层免税
B.自然人和法人均需纳税
C.公私经济均等征税
D.对不同境遇的人课征不同的税收
参考答案：D
参考解析
本题考查税收的公平原则。纵向公平又称垂直公平，对不同境遇的人课征不同的税收。
39 (2012年)某酒厂销售白酒缴纳的消费税应计入的会计科目为( )。
A.主营业务成本
B.营业税金及附加
C.管理费用
D.销售费用
参考答案：B
参考解析
本题考查消费税纳税检查。消费税应计人的会计科目为营业税金及附加。
40 (2013年)在现在的事业单位财务制度体系中，基本的法规是( )。
A.事业单位财务规则
B.行业事业单位财务管理制度
C.事业单位内部财务管理具体规定
D.事业单位财务管理考核制度
参考答案：A
参考解析
本题考查事业单位财务制度。事业单位财务制度体系由三个层次组成，即事业单位财务规则、行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定。其中，事业单位财务规则是整个事业单位财务制度体系中基本、高层次的法规，是所有国有事业单位必须遵守的行为规范。
