1(2013年)通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是( )。
A.弹性原则
B.充裕原则
C.便利原则
D.节约原则
参考答案：B
参考解析
本题考查税收的财政原则。充裕原则，是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。
2 (2013年)关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是( )。
A.转移性支出间接影响就业
B.购买性支出直接影响生产
C.转移性支出对政府的效益约束性较强
D.购买性支出侧重执行资源配置职能
参考答案：C
参考解析
本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。转移性支出对政府效益的约束性是较弱的。
3 (2012年)现代政府预算与封建****政府的预算相比较所具有的鲜明特征是( )。
A.集中性
B.法律性
C.计划性
D.年度性
参考答案：B
参考解析
本题考查政府预算的基本特征。与封建****的预算相比较，现代预算的一个鲜明的特征就是法律约束。
4 (2011年)关于车船税计税依据的说法，错误的是( )。
A.畜力车采用以辆为计税依据
B.船舶采用以净吨位为计税依据
C.摩托车采用以辆为计税依据
D.电车采用以自重吨位为计税依据
参考答案：D
参考解析
本题考查车船税的计税依据。电车采用以辆为计税标准。
【提示】该知识点新教材发生变化。
5 (2012年)某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程计算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税( )元。
A.2800
B.3500
C.5600
D.8400
参考答案：A
参考解析
本题考查房产税的计算。1000000×(1-30%)×1.2%×4÷12=2800(元)。
6 (2012年)Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法;B国税率为20%。则Lily应在A国纳税( )万元。
A.10
B.24
C.60
D.90
参考答案：C
参考解析
本题考查国际重复征税。因为对本国居民来自境外所得实行免税法，因此对B国所得不征税。A国所得征税额=200×30%=60(万元)。
7 (2012年)根据个人所得税法，税务机关应于年度终了( )个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。
A.2
B.3
C.5
D.6
参考答案：B
参考解析
本题考查个人所得税征收管理的代扣代缴。税务机关应于年度终了3个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。
8(2012年)下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。
A.进账单
B.汇款单
C.运费发票
D.领料单
参考答案：D
参考解析
本题考查会计凭证的检查。领料单属于自制原始凭证，外来原始凭证包括进账单、进货发票、汇款单、运费发票等。
9 (2012年)某企业于2011年9月1日采用分期收款方式销售产品，不含税价款105000元，合同规定贷款于2012年1月1日和5月1日两次等额支付，假定贴现率为5%，则企业发出产品时正确的账务处理为( )。
A.借：长期应收款105000
贷：主营业务收入105000
B.借：长期应收款105000
贷：主营业务收入89743.59
应缴税费-应交增值税(销项税额)15256.41
C.借：长期应收款105000
贷：主营业务收入100000
未实现融资收益5000
D.借：长期应收款105000
贷：财务费用5000
主营业务收入100000
参考答案：C
参考解析
本题考查增值税销项税额的检查。增值税收入确认时间，采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天。贴现利率应作为未实现融资收益。
10 (2012年)某企业5月份生产领用材料的计划成本为20000元，已知该材料的成本差异率为5%，则发出材料的实际成本为( )元。
A.1000
B.19000
C.20000
D.21000
参考答案：D
参考解析
本题考查材料的成本差异。本月发出材料的实际成本=本月发出材料的计划成本±本月发出材料应负担的成本差异=20000×1.05=21000(元)。
【提示】该知识点新教材未涉及
11 (2013年)A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税( )万元。
A.10
B.15
C.17
D.20
参考答案：C
参考解析
本题考查国际重复征税的免除。在乙国已纳税=50×30%=15(万元)，采用扣除法，A公司应纳税总额=50+50-15=85(万元)，缴纳所得税=85×20%=17(万元)。
12 (2012年)充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持( )。
A.财政收入大于财政支出
B.财政支出大于财政收入
C.财政收支平衡
D.货币供求平衡
参考答案：C
参考解析
本题考查财政收支平衡的意义。
13 (2012年)关于累迸税率的说法，错误的是( )。
A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率
B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额
D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数
参考答案：C
参考解析
本题考查税率的基本形式。对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。
14(2012年)下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。
A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人
B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒
C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业(一般纳税人)
D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位
参考答案：C
参考解析
本题考查增值税专用发票的开具。
15 (2011年)关于政策性银行的说法，正确的是( )。
A.政策性银行是商业银行
B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得
C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券
D.政策性银行不能发行长期性建设国债
参考答案：C
参考解析
本题考查政策性银行的相关内容。政策性金融机构从性质上看，不是商业银行。政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。此外，政策性银行可以直接对商业银行和其他银行金融机构发行金融债券，所以选项C说法正确。
16 (2011年)关于公共产品的说法，正确的是( )。
A.公共产品效用可以分割
B.居民不付费便不能享用公共产品
C.增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零
D.公共产品的提供应实现利润的化
参考答案：C
参考解析
本题考查公共产品的特征。公共产品的特征包括：效用的不可分割性;受益的非排他性;取得方式的非竞争性;提供目的的非盈利性。增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零属于取得方式的非竞争性。
17 (2012年)对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是( )。
A.代扣代缴
B.定期定额
C.查定征收
D.查账征收
参考答案：B
参考解析
本题考查税款征收的方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额方式。
18 (2013年)根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是( )。
A.坐落在市区的商场用地
B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地
C.坐落于市区的游乐场用地
D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地
参考答案：D
参考解析
本题考查城镇土地使用税的减免。企业办的开云kaiyun(中国)校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。
19 (2012年)根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照( )确认收入的实现。
A.纳税年度内完成进度
B.合同约定的收款日期
C.实际收款日期
D.工程或劳务全部完工日期
参考答案：A
参考解析
本题考查特殊收入项目的确认。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现。
20 (2011年)关于税收强制执行措施的说法，正确的是( )。
A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B.作为家庭代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
参考答案：C
参考解析
本题考查税收强制执行的适用范围。税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
21 (2013年)根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是( )。
A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物
B.从保税区运往非保税区的货物
C.国际组织无偿赠送的物资
D.从国外进口用于生产保健品的生产设备
参考答案：C
参考解析
本题考查关税的税收优惠。下列进出口货物免征关税：关税税额在人民币50元以下的一票货物;无商业价值的广告品或货样;外国政府、国际组织无偿赠送的物资;在海关放行前损失的货物;进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。
22 (2012年)按照"经济发展阶段论"的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是( )。
A.基础建设
B.教育、保健等领域
C.社会福利
D.加强对经济的干预
参考答案：D
参考解析
本题考查马斯格雷夫和罗斯托的"经济发展阶段论"。在经济发展的中期阶段，政府对经济的干预加强。
23 (2012年)关于税收效率原则的说法，错误的是( )。
A.税收要有利于资源的有效配置
B.税收要有利于经济机制的有效运行
C.税收负担要公平合理地分配
D.征收费用要节省
参考答案：C
参考解析
本题考查现代税收原则。税收负担要公平合理地分配，这是税收的公平原则，不属于效率原则的内容。
24 (2011年)关于税收管辖权的说法.正确的是( )。
A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税
B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税
C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税
D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权
参考答案：C
参考解析
本题考查税收管辖权。产生国际重复征税问题，是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。
25 (2013年)要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后净额，这体现了政府预算的( )原则。
A.可靠性
B.完整性
C.统一性
D.年度性
参考答案：C
参考解析
本题考查政府收支的统一性原则。统一性原则要求预算收支按照统一的程序来编制，任何单位的收支都要以总额列入预算，不应当只列入收支相抵后的净额。
26 (2011年)下列收入中，属于企业所得税法规定不征税收入的是( )。
A.国债利息收入
B.从居民企业分回的股息
C.财政拨款
D.非盈利组织收入
参考答案：C
参考解析
本题考查企业所得税收入的确认。所得税收人中为不征税收入的是：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费;(3)依法收取并纳入财政管理的政府性基金;(4)国务院规定的其他不征税收入。
27(2013年)我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是( )。
A.债权人职责
B.债务人职责
C.出资人职责
D.执行人职责
参考答案：C
参考解析
本题考查国有资产管理体制的基本内涵。2003年国家国有资产监督管理委员会正式挂牌成立，其职责和任务是：由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值，进一步搞好国有企业。
28 (2011年)《税务登记管理办法》属于( )。
A.税收法律
B.税收法规
C.部委规章和规范性文件
D.地方性法规
参考答案：C
参考解析
本题考查税法的正式渊源。部委规章和有关规范性文件，主要是指国务院所属的财政部、国家税务总局根据法律和国务院的行政法规，单独或联合发布有关税收的规章和规范性文件，如国家税务总局发布的《税务登记管理办法》。
29 (2013年)制造产品所耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为( )。
A.生产成本-基本生产成本
B.生产成本-辅助生产成本
C.制造费用
D.管理费用
参考答案：A
参考解析
本题考查成本计算的检查。凡属于制造产品耗用的直接材料费用应直接计入"生产成本-基本生产成本"。
30(2013年)某生产企业属于增值税小规模纳税人，2013年7月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元(小汽车原值为110000元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。
A.5800.00
B.4800.25
C.4200.00
D.3409.71
参考答案：D
参考解析
本题考查小规模纳税人增值税的征收率。应缴纳增值税=80000×3%+52000÷1.03×2%=3409.71(元)。
31 (2011年)政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为( )。
A.自动稳定的财政政策
B.相机抉择的财政政策
C.内在稳定器
D.健全财政政策
参考答案：B
参考解析
本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策是指政府有意识地运用政策手段来调节社会总供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为，也称为"斟酌使用的财政政策"。
32 (2012年)王先生某月取得劳务收人为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为( )元。
A.2000
B.3000
C.5000
D.7000
参考答案：C
参考解析
本题考查应税收入。应税收入是指纳税人的商品(产品)销售收入、劳务服务收入、营业收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入。
33 (2011年)带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是( )。
A.社会保险型
B.社会救济型
C.普遍津贴型
D.节俭基金型
参考答案：D
参考解析
本题考查社会保障制度的类型。节俭基金是政府按照个人账户的方式举办的社会保障计划。这种保障计划虽然没有任何收入再分配功能，但却具有强制储蓄的功能，所以这种模式对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大吸引力，它实际上是政府举办的一种强制储蓄计划。
34 (2012年)国债利息支出属于( )。
A.购买性支出
B.一般利益支出
C.不可控制性支出
D.预防性支出
参考答案：C
参考解析
本题考查财政支出的分类。按照政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。国债利息支出属于以前年度设置的固定支出项目，所以属于不可控制性支出。
35 (2013年)现代国库管理的基本制度是( )。
A.财政收入的收纳制度
B.财政收入的划分和报解办法
C.库款的支拨程序
D.国库的集中收付管理
参考答案：D
参考解析
本题考查现代国库的集中收付管理。国库集中收付管理是现代国库管理的基本制度。
36 (2012年)纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之口起( )年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。
A.10
B.5
C.4
D.3
参考答案：D
参考解析
本题考查税款退还的处理。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还所交的税款并加算银行同期存款利息。
37 (2011年)财政在调整投资结构时发挥的财政职能是( )。
A.收入分配职能
B.资源配置职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能
参考答案：B
参考解析
本题考查财政的职能。资源配置职能是指财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到的使用，获得的经济和社会效益。
38 (2011年)纳税人因销售应税消费品商品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是( )。
A.啤酒的包装物收取押金时就征收增值税
B.啤酒的包装物押金征收消费税
C.黄酒的包装物押金征收消费税
D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税
参考答案：D
参考解析
本题考查包装物押金是否计人销售额。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额征税。
39 (2011年)以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供.体现的是( )。
A.受益范围原则
B.效率原则
C.法律规范原则
D.重点性原则
参考答案：A
参考解析
本题考查政府间事权划分的原则。受益范围原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。凡具有以国家整体为服务对象，全体公民都能从中受益的公共性质的项目，如国防、外交等由中央政府负责。
40 (2013年)关于发票检查的说法，错误的是( )。
A.税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料
B.税务机关在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
C.税务机关进行检查时，应当出示税务检查证
D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人
参考答案：D
参考解析
本题考查发票检查。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据;经查无问题的，应当及时返还。
