1 政府投资应选择使边际人均投资额大化的投资项目，该政府财政投资的决策标准是( )。
A.资产-产出大化标准
B.资本-劳动力大化标准
C.就业创造标准
D.稀缺要素标准
参考答案：B
参考解析:
本题考查政府财政投资的标准。资本一劳动力大化标准是指政府投资应选择使边际人均投资额大化的投资项目。
2 纳税检查基本方法中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系分析的是( )。
A.推理分析
B.控制分析
C.比较分析
D.盘存分析
参考答案：A
参考解析:
本题考查纳税检查的基本方法。推理分析一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析。
3 适于划归地方政府的税种是( )。
A.税基流动性大的税种
B.税源分布较分散的税种
C.与收入再分配有关的税种
D.与在各地区问分布不均的自然资源相关的税种
参考答案：B
参考解析:
本题考查适于划归地方政府的税种。税源分布较分散的税种适于划归地方政府。ACD项适于划归中央政府。
4某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为( )。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性
参考答案：B
参考解析:
本题考查公共物品的特征。公共物品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。
5 下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物无偿赠送给其他人
C.将外购的货物分配给股东和投资者
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
参考答案：A
参考解析:
本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额。用于集体福利的购进货物不得从销项税额中抵扣进项税。
6 目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是( )。
A.按行业确定
B.按企业确定
C.按地区确定
D.按性质确定
参考答案：A
参考解析:
本题考查国有资本经营预算。目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业确定。
7 下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是( )。
A.境外企业销售在境内的不动产
B.境外企业向境内企业转让某项专利
C.保险公司在境内提供保险服务
D.单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇佣提供服务
参考答案：D
参考解析:
本题考查营业税征收范围。单位和个体工商户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不属于营业税的征收范围。
8 纳税人自( )之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A.结算缴纳税款
B.会计记账
C.办理纳税申报
D.计算应纳税款
参考答案：A
参考解析:
本题考查税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
9 关于纳税检查的说法，错误的是( )。
A.纳税检查的主体是税务师事务所
B.纳税检查的客体包括纳税担保人
C.纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为
D.纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度
参考答案：A
参考解析:
本题考查纳税检查的概念。纳税检查的主体是税务机关。
10 政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是( )。
A.公募法
B.出卖法
C.支付发行法
D.承受法
参考答案：B
参考解析:
本题考查国债的发行方式。公募法又称公募拍卖法，通过金融市场上公开招标的方式发行国债。出卖法，即政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。支付发行法，即政府对应支付现金的支出改为债券代付。承受法，即有金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。
关于以公募法拍卖国债的说法，错误的是( )。
A.国债的拍卖价格不能低于其面值
B.发行机构可以根据投标利率的高低，从低到高依次出售
C.发行机构可以按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售
D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者
参考答案：A
参考解析:
本题考查国债的发行方式。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。
12 下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是( )。
A.采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额
B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C.税收强制执行的使用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
参考答案：D
参考解析:
本题考查税收保全措施和税收强制执行措施。税收保全措施仅适用于从事生产经营的纳税人。
13 政府预算绩效管理的核心是( )。
A.设定绩效目标
B.跟踪绩效运行
C.进行绩效评价
D.注重结果反馈
参考答案：C
参考解析:
本题考查政府预算绩效管理的核心。预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。
14 借款合同印花税的税率为( )。
A.0.05‰
B.0.3‰
C.0.5‰
D.1‰
参考答案：A
参考解析:
本题考查印花税的税率。借款合同的印花税税率为0.05‰。
15 一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是( )。
A.经常项目收大于支
B.资本项目收大于支
C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡
D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支
参考答案：C
参考解析:
本题考查国际收支平衡的状态。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。
16 某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起( )内。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
参考答案：C
参考解析:
本题考查税务登记的期限。自领取营业执照之日起30日内办理开业税务登记。
17 历第提出税收原则的是( )。
A.威廉·配第
B.攸士第
C.亚当-斯密
D.瓦格纳
参考答案：A
参考解析:
本题考查税收原则的第一提出者。历第提出税收原则的是威廉·配第。
18 我国现行税法规定，年所得( )万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。
A.8
B.10
C.12
D.15
参考答案：C
参考解析:
本题考查纳税申报的内容。自行申报纳税的纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。
19 按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是( )。
A.基础建设
B.教育、保健等领域
C.社会福利
D.加强对经济的干预
参考答案：D
参考解析:
本题考查“经济发展阶段论”。在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重;在经济发展的中期阶段，政府对经济的干预加强;在经济发展的成熟阶段，公共支出的结构会发生相应的变化，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快。
20 对于采用分期收款方式销售产品，其纳税义务发生时间为( )。
A.合同规定的收款日期
B.后收到货款时间
C.货物发出时问
D.购销双方协商的时间
参考答案：A
参考解析:
本题考查分期收款的纳税义务发生时间。采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期。
21 关于财政支出效益的说法，正确的是( )。
A.要对项目的无形所费与所得进行分析
B.项目必须带来直接的经济效益
C.直接效益必须大于直接投入
D.选择的项目必须具有很好的经济效益
参考答案：A
参考解析:
本题考查财政支出效益分析的特点。政府在分析财政支出的效益时，计算所费与所得的范围较微观经济组织宽得多。政府不仅要计算直接的、有形的所费与所得，而且还要分析间接的、无形的所费与所得。在财政实践中，能够带来直接经济效益的支出项目较少，更多的支出项目只产生社会效益。财政分配所追求的是整个社会的大效益。因此，某些关系整个国民经济发展、社会总体效益很大，而对于政府财政却无经济效益可言、甚至赔钱的支出项目，仍是政府安排支出时的选择目标。所以BCD项错误。
22 税收制度的中心环节是( )。
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税期限
参考答案：C
参考解析:
本题考查税收制度的中心环节。税收制度的中心环节是税率。
23 下列项目属于期间费用的是( )。
A.制造费用
B.销售费用
C.待摊费用
D.预提费用
参考答案：B
参考解析:
本题考查期间费用的检查。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。
24 下列财政支出项目中，属于消费性支出的是( )。
A.国家物资储备支出
B.行政管理费
C.基本建设支出
D.生产性支农支出
参考答案：B
参考解析:
本题考查消费性支出的内容。ACD项属于积累性支出。
25 征收遗产税所执行的财政职能是( )。
A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能
参考答案：B
参考解析:
本题考查财政的收入分配职能。财政调节居民的个人收入水平的手段有：(1)税收：个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税;(2)转移支付：社会保障支出、救济支出、补贴。
26 我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是( )。
A.债权人职责
B.债务人职责
C.出资人职责
D.执行人职责
参考答案：C
参考解析:
本题考查国有资产管理体制的基本内涵。2003年国家国有资产监督管理委员会正式挂牌成立，其职责和任务是：由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值，进一步搞好国有企业。
27 根据发票票面反映的经济活动内容与用票单位经营活动的规律之间，以及数量、单价、金额各个栏目之间的逻辑关系来对发票进行检查属于发票检查方法中的( )。
A.对照检查法
B.票面逻辑推理法
C.顺向检查法
D.逆向检查法
参考答案：B
参考解析:
本题考查发票检查方法。票面逻辑推理法就是根据发票票面反映的经济活动内容与用票单位经营活动的规律之间，以及数量、单价、金额各个栏目之间的逻辑关系，来推断其合法、真实性。
28 实现公共产品生产效率的基本途径是( )。
A.完善民主、科开云kaiyun(中国)的财政决策体制
B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度
C.完善公共部门的效率评估制度
D.改变公共部门的垄断性质
参考答案：B
参考解析:
本题考查解决公共产品效率问题的基本途径。公共产品的效率包括资源配置效率和生产效率。实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科开云kaiyun(中国)的财政决策体制。实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。
29财政在调整投资结构时发挥的财政职能是( )。
A.收人分配职能
B.资源配置职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能
参考答案：B
参考解析:
本题考查财政的职能。资源配置职能是指在财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到有效的使用，获得大的经济和社会效益。
30 某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入1000万元，不动产销售收入1600万元。租金收入140万元，当月应缴营业税税额为( )。
A.114.2万元
B.137万元
C.117万元
D.82.2万元
参考答案：C
参考解析:
本题考查营业税的计税依据。要求掌握营业税的计税营业额以及不同类别营业收入使用税率的规定。应缴营业税税额为1000X3%+1600X 5%+140X 5%=117(万元)。
31 充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持( )。
A.财政收入大于财政支出
B.财政支出大于财政收入
C.财政收支平衡
D.货币供求平衡
参考答案：C
参考解析:
本题考查财政收支平衡的意义。充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持财政收支平衡才可以实现。
32 决定本级政府预备费动用的机构是( )。
A.各级人民代表大会
B.各级人民代表大会常务委员会
C.各级政府
D.各级财政部门
参考答案：C
参考解析:
本题考查预算管理权限的内容。各级政府是决定本级政府预备费动用的机构。
33 某生产企业(增值税一般纳税人)2011年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)，该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为( )元。
A.8013.70
B.8035.50
C.8059.50
D.8500.00
参考答案：C
参考解析:
本题考查进项税额的扣除。进项税转出额=(50000一4650)X 17%+4650÷(1一7%)×7%=8059.5(元)。
34 根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中不属于消费税征收范围的是( )。
A.汽车轮胎
B.游艇
C.轮船
D.高尔夫球及球具
参考答案：C
参考解析:
本题考查消费税的征收范围。轮船不属于消费税的征收范围。
35 在纳税检查中若发现以前年度有多计费用少计收入的现象，正确的会计处理方法有( )。
A.对于多计的费用，应调增"本年利润"科目的借方金额
B.对于多计的费用，应调增"以前年度损益调整"科目的贷方金额
C.对于少计的收入，应调增"本年利润"科目的借方金额
D.对于少计的收入，应调增"以前年度损益调整"科目的借方金额
参考答案：B
参考解析:
本题考查账务调整的基本方法。
36 国债负担率是指( )。
A.国债发行额占当年财政支出的比率
B.国债还本付息额占当年财政收入的比率
C.国债余额占国内生产总值的比率
D.国债发行额占国内生产总值的比率
参考答案：C
参考解析:
本题考查国债负担率的概念。国债负担率=国债余额÷国内生产总值×100%。
37 论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是( )。
A.俱乐部理论
B.集权分权理论
C.财政联邦主义
D.公共产品和服务理论
参考答案：A
参考解析:
本题考查的是财政分权理论。俱乐部理论论证了地方政府适当规模问题。
38 发行国债对认购者形成的经济负担称为( )。
A.纳税人的负担
B.债权人的负担
C.债务人的负担
D.代际负担
参考答案：B
参考解析:
本题考查国债的负担。发行国债对认购者形成的经济负担是认购者即债权人的负担。
39 甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为( )。
A.100万元
B.48万元
C.128万元
D.120万元
参考答案：C
参考解析:
本题考查国际重复征税免除方法中的扣除法。(400-400× 60%)×80%=128(万元)。
40某企业于2011年9月1日采用分期收款方式销售产品，不含税价款105000元，合同规定贷款于2012年1月1日和5月1日两次等额支付，假定贴现率为5%，则企业发出产品时正确的账务处理为( )。
A.借：长期应收款105000
贷：主营业务收入105000
B.借：长期应收款105000
贷：主营业务收入89743.59
应缴税费——应交增值税(销项税额)15256.41
C.借：长期应收款105000
贷：主营业务收入100000
未实现融资收益5000
D.借：长期应收款105000
贷：财务费用5000
主营业务收入100000
参考答案：C
参考解析:
本题考查增值税销项税额的检查。增值税收入确认时间，采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天。所以不需要缴纳增值税。企业发出产品时正确的账务处理为：
借：长期应收款105000
贷：主营业务收入
100000[即：105000÷(1+5%)]
未实现融资收益5000
41 下列关于购买性支出的表述，不正确的是( )。
A.对国民收入分配的影响是直接的
B.对政府形成较强的效益约束
C.对企业的预算约束较强
D.执行资源配置职能较强
参考答案：A
参考解析:
本题考查购买性支出和转移性支出对经济各方面的不同影响。购买性支出对国民收入分配的影响是间接的;而转移性支出对分配的影响是直接的。
42 按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中可控制性支出包括( )。
A.失业救济
B.养老金
C.职工生活补贴
D.政务消费
参考答案：D
参考解析:
本题考查可控制性支出。失业救济、养老金、职工生活补贴属于不可控制性支出。
43 税收的纵向公平是指( )。
A.排除特权阶层免税
B.自然人和法人均需纳税
C.公私经济均等征税
D.对不同境遇的人课征不同的税收
参考答案：D
参考解析:
本题考查税收的公平原则。税收公平原则包括普遍原则和平等原则，其中平等原则具体体现在横向公平和纵向公平。纵向公平又称垂直公平，对不同境遇的人课征不同的税收。
44 下列选项中根据规定可以提取折旧的固定资产是( )。
A.单独估价作为固定资产人账的土地
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.大修停用的机械设备
D.提前报废的固定资产
参考答案：C
参考解析:
本题考查不得计提折旧的固定资产。不得计提折旧的固定资产：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。
45 提供交通运输业服务，适用的税率是( )。
A.17%
B.13%
C.11%
D.6%
参考答案：C
参考解析:
本题考查增值税的税率。提供交通运输服务，税率为11%。
46 国债的发行机关是( )。
A.中央政府
B.中央银行
C.邮政储蓄系统
D.金融机构
参考答案：A
参考解析:
本题考查国债的发行机关。国债的发行机关是中央政府或中央财政部门。
47 Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法;B国税率为20%。则Lily应在A国纳税( )万元。
A.10
B.24
C.60
D.90
参考答案：C
参考解析:
本题考查国际重复征税。因为对本国居民来自境外所得实行免税法，因此对B国所得不征税。A国所得征税额=200×30%=60(万元)。
48 在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是( )。
A.一般的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
C.经营规模小的纳税人有实际困难可以不设置任何账簿
D.扣缴义务人要在扣缴业务发生之日起10日内设账簿
参考答案：C
参考解析:
本题考查账簿设置有关规定。即使税务机关认可其有实际困难的，也必须经县以上税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿或税控装置。
49 消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是( )。
A.汽车
B.鞭炮
C.卷烟
D.汽油
参考答案：C
参考解析:
本题考查消费税税率。卷烟、粮食白酒、薯类白酒适用复合税率。
50 某酒厂销售白酒缴纳的消费税应计入的会计科目为( )。
A.主营业务成本
B.营业税金及附加
C.管理费用
D.销售费用
参考答案：B
参考解析:
本题考查消费税纳税检查。消费税应计入的会计科目为营业税金及附加。
