1 纳税检查的基本方法中，对企业的投入与产出分析一般采用( )。
A.推理分析法
B.控制分析法
C.比较分析法
D.盘存分析法
参考答案：B
参考解析:
本题考查纳税检查的基本方法。控制分析法，一般运用于对生产企业的投入与产出、耗用与补偿的控制分析。
2 现代政府预算与封建****政府的预算相比较所具有的鲜明特征是( )。
A.集中性
B.法律性
C.计划性
D.年度性
参考答案：B
参考解析:
本题考查政府预算的基本特征。与封建****的预算相比较，现代预算的一个鲜明的特征就是法律约束。
3 下列行为不属于契税征税范围的是( )。
A.国有土地使用权出让
B.以房屋抵债
C.农村集体土地承包经营权的转移
D.房屋赠与
参考答案：C
参考解析:
本题考查契税的征税范围。契税征税范围的是：国有土地使用权出让;土地使用权转让;房屋买卖;房屋赠与;房屋交换。
4 执行审批预算调整方案职权的机构是( )。
A.各级人民代表大会
B.各级人民代表大会常务委员会
C.各级政府
D.各级财政部门
参考答案：B
参考解析:
本题考查预算管理权限的划分。执行审批预算调整方案职权的机构是各级人民代表大会常务委员会。
5 财政政策作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于( )。
A.政府的偏好
B.公务员的偏好
C.公众的偏好
D.政治家的偏好
参考答案：C
参考解析:
本题考查财政政策目标的期望值。财政政策作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于公众的偏好。
6 衡量财政分配规模应采用的指标是( )。
A.财政收入/国民收入
B.财政支出/国民收入
C.财政收入/国民生产总值
D.财政支出/国民生产总值
参考答案：D
参考解析:
本题考查财政分配规模的指标。衡量财政分配规模应采用的指标是财政支出/国民生产总值。
7 下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是( )。
A.某企业改变经营范围
B.某企业被工商部门吊销营业执照
C.李某接替张某担任公司法人代表
D.某企业由国有企业改制为股份制企业
参考答案：B
参考解析:
本题考查注销税务登记。ACD项属于税务变更登记的内容。
8 居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是( )。(当地契税税率为3%)
A.居民甲不需缴纳契税
B.居民甲应缴纳契税1.8万元
C.居民甲应缴纳契税2.4万元
D.居民甲应缴纳契税0.6万元
参考答案：D
参考解析:
本题考查契税的计算。获得拆迁补偿款的部分免征契税。成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税，居民甲需缴纳契税=(80-60)×3%=0.6(万元)。
9 通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是( )。
A.增收减支
B.动用结余
C.发行公债
D.向中央银行借款或透支
参考答案：D
参考解析:
本题考查财政赤字的弥补方式。向中央银行透支或借款实际相当于通过货币发行，凭空创造购买力来弥补赤字。
10 关于车船税计税依据的说法，错误的是( )。
A.乘用车采用以辆为计税依据
B.船舶采用以净吨位为计税依据
C.客车采用以辆为计税依据
D.货车采用以净吨位为计税依据
参考答案：D
参考解析:
本题考查车船税的计税依据。货车采用以车辆的整备质量吨位为计税依据。
11 下列关于税负转嫁的说法，正确的是( )。
A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比
B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比
C.对垄断性商品课征的税不易转嫁
D.所得税较易转嫁
参考答案：A
参考解析:
本题考查税负转嫁的一般规律，主要有：供给弹性大、需求弹性小的商品的征税较易转嫁(商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比);对垄断性商品课征的税较易转嫁;流转税较易转嫁;征税范围广的税种较易转嫁。
12 关于财政平衡的说法，错误的是( )。
A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡
B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡
C.财政收支略有赤字可视作财政大体平衡
D.财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系
参考答案：A
参考解析:
本题考查财政平衡的含义。所谓财政平衡，是指财政收支之间的对比关系。一般来讲，财政收支有结余或有赤字，可以视作财政基本平衡或大体平衡。由于政府的财政收支是政治、经济、社会活动的综合产物，因此.在现实中不太可能出现收支数量上绝对平衡的情况。
13 某企业2013年通过民政部门向希望小开云kaiyun(中国)捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是( )万元。
A.27
B.35
C.10.8
D.2.7
参考答案：C
参考解析:
本题考查企业所得税准予扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以准予扣除的捐赠为90×12%=10.8(万元)。
14 关于社会保险基金预算的说法，错误的是( )。
A.按统筹地区编制执行
B.专项基金、专款专用
C.可用于平衡公共财政预算
D.收支平衡、留有结余
参考答案：C
参考解析:
本题考查我国的社会保险基金预算。社会保险基金不能用于平衡公共财政预算，公共财政预算可补助社会保险基金。
15 纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其相应的负担转移给商品或劳务的购买者或终消费者负担的形式，被称为( )。
A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
参考答案：A
参考解析:
本题考查前转的概念。前转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其相应的负担转移给商品或劳务的购买者或终消费者负担的形式。
16 关于发票检查的说法，错误的是( )。
A.税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料
B.税务机关在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
C.税务机关进行检查时，应当出示税务检查证
D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人
参考答案：D
参考解析:
本题考查发票检查。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据;经查无问题的应当及时返还。
17某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入100000元，下列正确的是( )。
A.应计算缴纳营业税5000元
B.应计算缴纳增值税1452.99元
C.应计算缴纳增值税1700元
D.不用计算缴纳增值税和营业税
参考答案：A
参考解析:
本题考查转让无形资产的会计处理。转让无形资产使用权，应缴纳营业税，税率为5%。
18 根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是( )。
A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务
B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料
C.批发企业销售货物并送货上门
D.防盗门生产商销售防盗门并负责安装
参考答案：C
参考解析:
本题考查混合销售行为。批发企业销售货物并送货上门属于以纳增值税为主的纳税人的混合销售行为。
19 通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为( )。
A.公开招标采购
B.选择性招标采购
C.限制性招标采购
D.非竞争性招标采购
参考答案：B
参考解析:
本题考查政府采购的基本方式。选择性招标采购是指通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标。
20 增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的是( )。
A.向购买方收取的增值税税款
B.向购买方收取的手续费
C.向购买方收取的包装费
D.向购买方收取的储备费
参考答案：A
参考解析:
本题考查价外费用。根据相关规定，A项不属于价外费用。
21 当社会的总需求明显大于社会的总供给时，为尽快抑制社会总需求的增加，应当采取的政策组合是( )。
A.松的财政政策与紧的货币政策
B.松的财政政策与松的货币政策
C.紧的财政政策与紧的货币政策
D.紧的财政政策与松的货币政策
参考答案：C
参考解析:
本题考查政策组合的内容。当社会的总需求明显大于社会的总供给时，为尽快抑制社会总需求的增加，应采用"双紧"政策。
22 社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。
A.现收现付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.个人账户式
参考答案：A
参考解析:
本题考查我国的基本保障制度。现收现付式的养老保险是一种靠后代养老的保险模式，上一代人并没有留下储备基金的积累，其养老金全部需要下一代人的缴费筹资，实际上这种保险靠的是代际之间的收入转移。
23 从价计征房产税的计税依据是( )。
A.房屋原值
B.房屋净值
C.市场价格
D.计税余值
参考答案：D
参考解析:
本题考查房产税的计税依据。从价计征房产税的计税依据是计税余值。
24 下列措施中起到财政"内在稳定器"作用的是( )。
A.对利息、股息、红利征收个人所得税
B.对国有企业征收消费税
C.对企业征收增值税
D.对弱势群体发放困难补助
参考答案：D
参考解析:
本题考查财政"内在稳定器"的作用。"内在稳定器"调节主要表现在财政收入和支出两方面制度。在收入方面，主要实行累进所得税。在支出方面，主要体现在转移性支出的安排上，如社会保障、补贴、救济和福利支出等，所以选D。
25 按照纳税人国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为( )。
A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.属人兼属地主义原则
参考答案：B
参考解析:
本题考查税收管辖权。属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则。
26关于国债的说法，正确的是( )。
A.发行国债是以国有资产作为担保的
B.政府是国债的债权人
C.国债发行的具体数额视财政状况灵活确定
D.政府拥有国债资金的所有权
参考答案：C
参考解析:
本题考查国债的概念。发行国债是以国家信用作为担保的，政府是国债的债务人，政府拥有对国债资金的使用权。
27 某专门从事技术转让的公司2011年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2011年度应缴纳企业所得税( )万元。
A.0
B.25
C.87.5
D.175
参考答案：B
参考解析:
本题考查企业所得税的税收优惠。技术转让所得不超过500万的部分不征企业所得税，超过500万的部分减半征收。应纳企业所得税=(700一500)×50%×25%=25(万元)。
28 在各种财政政策手段中居于核心地位的是( )。
A.税收
B.财政补贴
C.公债
D.预算
参考答案：D
参考解析:
本题考查财政政策的工具。预算在各种财政政策手段中居于核心地位。
29 准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。
A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵
参考答案：C
参考解析:
本题考查税收支出的形式。税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。税收抵免是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税款;或冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。
30 对大型企业或重点税源单位纳税人，一般适用的税收征管形式是( )。
A.行业管理
B.区域管理
C.按经济性质管理
D.驻厂管理
参考答案：D
参考解析:
本题考查税收征管的形式。驻厂管理适用于大型企业或重点税源单位的征管。
31 根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照( )确认收入的实现。
A.纳税年度内完成进度
B.合同约定的收款日期
C.实际收款日期
D.工程或劳务全部完工日期
参考答案：A
参考解析:
本题考查特殊收入项目的确认。企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成进度确认收入的实现。
32 企业收入总额中属于不征税收入的是( )。
A.国债利息收入
B.技术转让收入
C.股息、红利收入
D.财政拨款
参考答案：D
参考解析:
本题考查企业所得税征税范围。财政拨款不属于企业所得税征税的范围。
33 关于预算模式的说法，属于投入预算模式典型特征的是( )。
A.全部预算收支汇集编入一个总预算中
B.以上年度预算收支作为编制预算的依据
C.限制资金在不同预算项目问的转移
D.在成本效益分析基础上确定支出预算
参考答案：C
参考解析:
本题考查政府预算的模式。投入预算是指在编制、执行传统的线性预算时，主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移。
34 某外商投资企业全年销货收入2000万元，全年实际发生的业务宣传费为450万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的业务宣传费为( )万元。
A.450
B.200
C.300
D.220
参考答案：C
参考解析:
本题考查业务宣传费的内容。业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，所以可以扣除的业务宣传费为2000× 15%=300(万元)。
35 某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%。下列正确的账务处理为( )。
A.借：在建工程100000
贷：主营业务收入100000
B.借：在建工程117000
贷：主营业务收入100000
应交税费-应交增值税(销项税额)17000
C.借：在建工程118700
贷：库存商品100000
应交税费-应交增值税(销项税额)18700
D.借：在建工程100000
贷：库存商品100000
参考答案：C
参考解析:
本题考查流转税的账务处理。此处用组成计税公式：应交增值税(销项税额)为100000×(1+10%)×17%=18700(元)。
36 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格是( )。
A.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
B.(成本+利润)/(1-消费税税率)
C.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
D.(成本+利润)/(1+消费税税率)
参考答案：B
参考解析:
本题考查组成计税价格。没有同类消费品销售价格的，应纳消费税产品的组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)。
37 关于税法解释的说法，正确的是( )。
A.税法立法解释不具有法律效力
B.税法司法解释的主体是国家税务总局
C.税法行政解释的主体是高人民法院
D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
参考答案：D
参考解析:
本题考查税法的解释。税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。税法司法解释的主体是高司法机关。税收行政解释的主体是国家税务行政执法机关。
38 “公共劳务”收费法和“成本一效益”分析法以及低费用选择法的区别在于( )。
A.“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用
B.“公共劳务”收费法是对财政支出备选方案的选择
C.“公共劳务”收费法适用于财政支出的所有项目分析
D.“公共劳务”收费法与“成本一效益”分析法以及低费用选择法没有区别
参考答案：A
参考解析:
本题考查“公共劳务”收费法的内容。“公共劳务”收费法和“成本一效益”分析法以及低费用选择法的区别在于，它是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。“公共劳务”收费法只适用于可以买卖的、适于采用定价收费方法管理的公共服务部门。
39 带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是( )。
A.社会保险型
B.社会救济型
C.普遍津贴型
D.节俭基金型
参考答案：D
参考解析:
本题考查社会保障制度的类型。节俭基金是政府按照个人账户的方式举办的社会保障计划。这种保障计划虽然没有任何收入再分配功能，但却具有强制储蓄的功能，所以这种模式对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大的吸引力，它实际上是政府举办的一种强制储蓄计划。
40 下列关于税负转嫁的表述中正确的是( )。
A.消转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或者生产者负担的形式
B.后转是指纳税人通过改善经营管理或改进生产技术等方法自行消化
C.后转的发生一般是因为市场供求条件允许纳税人提高商品价格所致
D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中
参考答案：D
参考解析:
本题考查税负转嫁的形式。A选项表述应该是后转，B选项表述是消转，C选项后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高价格所致。
41 以下不属于国债市场功能的是( )。
A.实现国债的顺利发行和偿还
B.合理有效调节社会资金的运行
C.提高社会资金效率
D.调节收入分配
参考答案：D
参考解析:
本题考查国债市场的功能。国债市场的功能：(1)实现国债的顺利发行和偿还;(2)合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。
42 关于累进税率的说法，错误的是( )。
A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率
B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额
D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数
参考答案：C
参考解析:
本题考查税率的基本形式。对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。
43 王某以下行为中，需要交纳印花税的是( )。
A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同
B.将个人财产捐赠给开云kaiyun(中国)校所立书据
C.购买封闭式基金
D.签订的财产租赁合同
参考答案：D
参考解析:
本题考查印花税。印花税的免征情况有：财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、开云kaiyun(中国)校所立的书据;房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于用于生活居住的;对投资者买卖封闭式证券基金的。所以选D。
44 某企业2011年“固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元，该企业应调增应纳税所得额( )万元。
A.500
B.400
C.100
D.10
参考答案：D
参考解析:
本题考查所得税的检查。税法规定，固定资产计提的减值准备不得在所得税前扣除。
45 按照赤字的出现和经济周期的关系，可将财政赤字分为( )。
A.主动赤字和被动赤字
B.硬赤字和软赤字
C.周期性赤字和充分就业赤字
D.预算赤字和决算赤字
参考答案：C
参考解析:
本题考查财政赤字的分类。按照赤字的出现和经济周期的关系，可将赤字分为周期性赤字和充分就业赤字。
46 港口、中小机场适于采取的投资提供方式是( )。
A.政府筹资建设，或免费提供，或收取费用
B.政府和民间共同投资的提供方式
C.政府投资，法人团体经营运作
D.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利
参考答案：C
参考解析:
本题考查基础设施投资的提供方式。道路、港口甚至中小机场适于采取的投资提供方式是政府投资，法人团体经营运作。
47 某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为( )元。
A.42717.95
B.37400
C.36905.98
D.34000
参考答案：C
参考解析:
本题考查增值税包装物的计算。[200X 1000+20000/(1+17 %)]×17%=36905.98(元)。包装物押金没有逾期所以不用计算。
48 以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的税收收入原则是( )。
A.效率原则
B.适应原则
C.恰当原则
D.经济利益原则
参考答案：C
参考解析:
本题考查税收收入的划分原则。恰当原则以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入。
49 M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为( )万元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00
参考答案：A
参考解析:
本题考查营业税应纳税额的计算。销售不动产税率为5%。应纳营业税=107×5%=5.35(万元)。
50 纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是( )。
A.通过红十字会对地震灾区的物资捐赠
B.直接对福利院的捐款
C.通过县政府对某小开云kaiyun(中国)的捐款
D.通过政府部门捐款给西部地区用于修建道路
参考答案：B
参考解析:
本题考查公益性、救济性捐赠的检查。纳税人直接对福利院的捐款，不允许在税前扣除。
