1 税收的客体是( )。
A.国家
B.政府
C.社会产品
D.财政
参考答案：C
参考解析:
本题考查税收的客体。税收的客体是社会产品，税收的主体是国家。
2 被称为"斟酌使用的财政政策"是( )。
A.自动稳定的财政政策
B.周期性财政政策
C.相机抉择的财政政策
D.微观财政政策
参考答案：C
参考解析:
本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策也被称为"斟酌使用的财政政策"。
3 以下招标采购的分类中，不属于按照投标人范围分类的是( )。
A.国际竞争性招标采购
B.国际限制性招标采购
C.选择性招标采购
D.国内限制性招标采购
参考答案：C
参考解析:
本题考查招标采购分类中按照投标人的范围分类的方式。按照投标人的范围，招标采购可分为国际竞争性招标采购、国内竞争性招标采购、国际限制性招标采购和国内限制性招标采购。
4 通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策，属于( )。
A.扩张性财政政策
B.紧缩性财政政策
C.平衡财政政策
D.综合财政政策
参考答案：B
参考解析:
本题考查财政政策的类型。通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策，属于紧缩性财政政策。
5 自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，按滞纳税款( )的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。
A.万分之三
B.万分之四
C.万分之五
D.千分之一
参考答案：C
参考解析:
本题考查关税的强制执行。自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。
6 我国国债利率的确定，主要是以( )为基准的。
A.金融市场利率
B.公司债券利率
C.股票市场收益率
D.银行利率
参考答案：D
参考解析:
本题考查我国国债利率。我国国债利率的确定，主要是以银行利率为基准的。
7 一般适用于农村和集贸市场的税收征管形式是( )。
A.区域管理
B.行业管理
C.驻厂管理
D.巡回管理
参考答案：D
参考解析:
本题考查税收征管的形式。巡回管理一般适用于农村和集贸市场的税收征管。
8 某日化厂(增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是( )。
A.借：现金23400
贷：库存商品23400
B.借：现金23400
贷：主营业务收入23400
C.借：现金23400
贷：主营业务收入23400
借：营业税金及附加3400
贷：应交税费-应交增值税(销项税额)3400
D.借：现金23400
贷：主营业务收入20000
应交税费-应交增值税(销项税额)3400
借：营业税金及附加6000
贷：应交税费-应交消费税6000
参考答案：D
参考解析:
本题考查增值税和消费税的账务处理。增值税=23400/(1+17%)×17%=3400(元)，消费税=23400/(1+17%)×30%=6000(元)。
9 在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是( )。
A.税收资本化
B.后转
C.前转
D.消转
参考答案：A
参考解析:
本题考查税收资本化的内容。税收资本化被称为“资本还原”。
10 "公共劳务"收费法和成本一效益分析法以及低费用选择法的区别在于( )。
A."公共劳务"收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对"公共劳务"有效地节约地使用
B."公共劳务"收费法分析过程复杂、多面，在实际运用中难度较大
C."公共劳务"收费法是对财政支出被选方案的选择
D."公共劳务"收费法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目
参考答案：A
参考解析:
本题考查"公共劳务"收费法的内容。"公共劳务"收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对"公共劳务"有效地节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。
11 关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但长不得超过( )。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.一年
参考答案：B
参考解析:
本题考查关税的缴纳。关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但长不得超过6个月。
12 下列关于营业税规定中有关营业收入确认的表述，正确的是( )。
A.施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额
B.旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应在旅行团队入境时确认营业收入的实现
C.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应在旅行团队离境时确认营业收入的实现
D.旅行社组织旅游者在国内旅游，在收取旅行费用时确认营业收入的实现
参考答案：A
参考解析:
本题考查营业收入的确定。旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应在旅行团队离境时确认营业收入的实现;旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应在旅行团结束返回时确认营业收入的实现;旅行社组织旅游者在国内旅游，也应以旅行团旅行结束返回时确认营业收入的实现。
13 ( )是对特定消费品和消费行为征收的一种税。
A.消费税
B.营业税
C.印花税
D.增值税
参考答案：A
参考解析:
本题考查消费税的概念。消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税。
14 对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部偿还。这种国债偿还方式叫做( )。
A.分期逐步偿还法
B.抽签轮次偿还法
C.市场购销偿还法
D.以新换旧偿还法
参考答案：A
参考解析:
本题考查国债的偿还方式。分期逐步偿还法即对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部偿清。
15 某企业(一般纳税人)2011年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购人，则该项销售行为应纳增值税为( )元。
A.0
B.1153.85
C.1200
D.2307.69
参考答案：B
参考解析:
本题考查销售旧货的计算。应纳增值税=60000 ÷(1+4%)×4%×50%=11 53.85(元)。
16 甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%;甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的是( )。
A.上述所得在甲国不用缴纳所得税
B.李先生应在甲国补缴所得税11000元
C.李先生应在甲国补缴所得税22000元
D.李先生应在甲国补缴所得税33000元
参考答案：A
参考解析:
本题考查税收管辖的内容。两国签订了税收抵免协定，在乙国纳税后正好能全额抵免甲国的税款，所以在甲国不用缴纳所得税。
17 对不同境遇的人课征不同的税收，体现了税收的( )。
A.横向公平原则
B.纵向公平原则
C.普遍原则
D.配置原则
参考答案：B
参考解析:
本题考查税收的公平原则。纵向公平又称垂直公平，即对不同境遇的人课征不同的税收。
18 ( )是指财政政策所要实现的期望值。
A.财政政策体系
B.财政政策手段
C.财政政策工具
D.财政政策目标
参考答案：D
参考解析:
本题考查财政政策的目标。财政政策目标是指财政政策所要实现的期望值。
19 从一般情况看，实属理论假设的偿还国债的资金来源是( )。
A.偿债基金
B.财政盈余
C.预算列支
D.举借新债
参考答案：B
参考解析:
本题考查国债的资金来源。财政盈余作为偿债来源的方法实属理论上的假设。
20 企业收入总额中属于不征税收入的是( )。
A.国债利息收入
B.技术转让收入
C.股息、红利收入
D.国务院规定的专项用途财政性资金
参考答案：D
参考解析:
本题考查企业所得税征收范围。国务院规定的专项用途财政性资金属于不征税收入。
21 按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为( )。
A.顺查法与逆查法
B.比较分析法与推理分析法
C.联系查法与侧面查法
D.详查法与抽查法
参考答案：D
参考解析:
本题考查纳税检查基本方法的分类。按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为详查法与抽查法。
22 按照规定应缴纳契税的纳税人是( )。
A.出让土地使用权的国土资源管理局
B.销售别墅的某房地产公司
C.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院
D.购买花园别墅的用户
参考答案：D
参考解析:
本题考查契税的纳税人。购买花园别墅的用户属于契税的纳税人。
23 关于营业税计税依据的说法，正确的是( )。
A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税
C.建筑业提前竣工奖应并人营业额征收营业税
D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款
参考答案：C
参考解析:
本题考查营业税计税依据。企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，也要征收营业税。个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款。
24 李先生取得稿酬收入10000元，则该笔收入应纳个人所得税( )。
A.560元
B.1120元
C.1400元
D.1600元
参考答案：B
参考解析:
本题考查个人所得税的计算。个人所得税为10000 ×(1-20%)× 20%×(1-30%)=1120(元)。
25社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于( )。
A.市场经济
B.政府分配
C.公共产品需求
D.社会公共需要在整体社会需要中所占的比例
参考答案：D
参考解析:
本题考查社会资源在政府与非政府部门间分配比例确定的依据。社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于社会公共需要在整体社会需要中所占的比例。
26在收入方面，财政内在稳定器是指( )。
A.税收的减免税调节
B.国债发行量的调节
C.累进税率的调节
D.国债偿还期的调节
参考答案：C
参考解析:
本题考查财政内在稳定器的概念。内在稳定器调节主要体现在财政收入和财政支出的两方面制度。在收入方面，主要是施行累进所得税制，在支出方面，主要是体现在转移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。
27 下列( )情况不属于视同买卖房屋。
A.以房产抵债或实物交换房屋
B.以房产作为投资或作股权转让
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋赠与
参考答案：D
参考解析:
本题考查视同买卖房屋的情况。房屋赠与不属于视同买卖房屋的情况。
28就财政政策本身而言，其焦点是如何处理( )问题。
A.财政收入
B.财政支出
C.财政赤字
D.财政平衡
参考答案：D
参考解析:
本题考查财政政策的内容。就财政政策本身而言，其焦点是如何处理财政平衡问题。
29 ( )占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中重要的组成部分。
A.资源性国有资产
B.行政单位国有资产
C.经营性国有资产
D.事业单位国有资产
参考答案：C
参考解析:
本题考查经营性国有资产。经营性国有资产占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中重要的组成部分。
30 国债负担率是指( )。
A.当年国债发行额与当年GDP的比率
B.国债余额与当年GDP的比率
C.当年国债发行额与当年财政收入的比率
D.国债余额与当年财政收入的比率
参考答案：B
参考解析:
本题考查国债负担率。国债负担率是指国债余额与当年GDP的比率。
二、多项选择题(共35题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
31 政府投资的决策标准主要有( )。
A.资本-产出比率小化标准
B.资本-产出比率大化标准
C.资本-劳动力大化标准
D.就业创造标准
E.资本一技术大化标准
参考答案：A,C,D
参考解析:
本题考查政府投资的决策标准。政府投资的决策标准有：(1)资本一产出比率小化标准，又称稀缺要素标准;(2)资本一劳动力大化标准;(3)就业创造标准。
32 关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有( )。
A.购买性支出对企业预算约束较强
B.购买性支出对政府的效益约束较弱
C.转移性支出直接影响社会生产
D.转移性支出对政府的效益约束较强
E.转移性支出执行收入分配的职能较强
参考答案：A,E
参考解析:
本题考查购买性支出与转移性支出的经济影响。购买性支出对企业预算约束较强、转移性支出间接影响社会生产、转移性支出执行收入分配的职能较强。
33 政府采购方式按是否具备招标性质划分，分为招标采购和非招标采购，其中( )属于非招标采购。
A.单一来源采购
B.选择性招标采购
C.限制性招标采购
D.竞争性谈判采购
E.国内或国外询价采购
参考答案：A,D,E
参考解析:
本题考查政府采购的方式。单一来源采购、竞争性谈判采购、国内或国外询价采购属于非招标采购。
34 财政在安排支出时要考虑社会公平，主要表现在( )。
A.构建效率市场的制度体系
B.在提供社会公共劳务时
C.不断改善市场机制初始条件的不平等状况
D.实施政府采购时
E.安排购买性支出
参考答案：A,B,C
参考解析:
本题考查社会公平的主要表现。ABC是正确的。
35 价外费用，是指价格之外又向购买方收取的( )。
A.手续费
B.基金
C.增值税
D.消费税
E.延期付款利息
参考答案：A,B,E
参考解析:
本题考查价外费用。增值税和消费税不属于价外费用的范围。
36 作为政府公共财政收支计划的政府预算有如下含义( )。
A.从形式上看，政府预算是以政府财政收支计划的形式存在的
B.从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件
C.从内容上看，政府预算反映政府集中支配财力的分配过程
D.从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段
E.从实质上看，政府预算没有什么作用
参考答案：A,B,C,D
参考解析:
本题考查政府预算的含义。ABCD是作为政府公共财政收支计划的政府预算的含义。
37 关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有( )。
A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.税务机关采取税收保全措施的前提是有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措施的范围之内
E.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施
参考答案：A,B,C
参考解析:
本题考查税收保全措施。个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。
38 国债与税收相比较，有着( )特殊性。
A.国债不是国家经常性财政收入
B.国债具有偿还性
C.国债认购具有强制性
D.国债需还本付息
E.国债发行具有固定性
参考答案：A,B,D
参考解析:
本题考查国债的特征。国债与税收相比较，国债不是国家经常性财政收入，具有偿还性，国债需还本付息。
39 固定资产的大修理支出，是指同时符合下列( )的支出。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B.发生的修理支出达到固定资产原值20%以上
C.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
E.修理支出达到取得固定资产原值50%以上
参考答案：A,D
参考解析:
本题考查固定资产的大修理支出。固定资产的大修理支出，是指同时符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上、修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
40 下列各项中，属于印花税纳税人的有( )。
A.建立账簿的立账簿人
B.订立财产转移书据的立据人
C.发放专利证书的专利局
D.在国外书立，在国内使用技术合同的单位
E.未按期兑现应税合同的合同双方当事人
参考答案：A,B,D,E
参考解析:
本题考查印花税的纳税人。
41 亚当·斯密的税收原则包括( )。
A.平等原则
B.确定原则
C.便利原则
D.少征收费用原则
E.简便省费原则
参考答案：A,B,C,D
参考解析:
本题考查亚当·斯密的税收四原则。亚当·斯密提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、少征收费用四原则。
42 平价政策一般适用于从全社会的利益来看，无需特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用的"公共劳务"，如( )。
A.公路
B.公园
C.铁路
D.医疗
E.义务教育
参考答案：A,B,C,D
参考解析:
本题考查平价政策适用的范围。平价政策适用于从全社会的利益来看，无需特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用的"公共劳务"。如公路、公园、铁路、医疗。
43 按照现行税法，劳务报酬收入所适用的个人所得税税率包括( )。
A.5%
B.10%
C.20%
D.30%
E.40%
参考答案：C,D,E
参考解析:
本题考查个人所得税的税率。劳务报酬收入所适用的个人所得税税率包括20%、30%、40%。
44 目前我国养老社会保险的覆盖范围包括( )。
A.国有企业职工
B.集体企业职工
C.私营企业职工
D.城乡个体户的帮工
E.农村集体经济的农民
参考答案：A,B,C,D
参考解析:
本题考查养老社会保险的覆盖范围。覆盖范围包括ABCD。
45下列混合销售行为中，涉及缴纳增值税的有( )。
A.企业生产销售铝合金门窗并负责安装
B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票
D.批发企业销售货物并实行送货上门
E.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机
参考答案：A,D
参考解析:
本题考查增值税的混合销售。AD是增值税的混合销售，缴纳增值税。
46一般利益支出项目包括( )。
A.教育支出
B.医疗卫生支出
C.国防支出
D.司法支出
E.行政管理支出
参考答案：C,D,E
参考解析:
本题考查一般利益支出项目的内容。一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，如国防支出、司法支出、行政管理支出。
47纳税担保的具体形式包括( )。
A.纳税保证金担保
B.纳税担保客体
C.纳税担保人担保
D.纳税担保物担保
E.纳税义务人
参考答案：A,C,D
参考解析:
本题考查纳税担保的具体形式。纳税担保的具体形式包括：(1)纳税保证金担保;(2)纳税担保人担保;(3)纳税担保物担保。
48 国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能，这种功能具体表现在( )。
A.国债市场是一国金融市场的重要组成部分
B.国债市场拓宽了居民的投资渠道
C.国债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善
D.国债市场是连接货币市场和资本市场的渠道
E.国债市场的发展不利于降低商行不良资产率
参考答案：A,B,C,D
参考解析:
本题考查国债市场的功能。国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能，这种功能具体表现在：国债市场是一国金融市场的重要组成部分;国债市场拓宽了居民的投资渠道;国债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善，有利于降低不良资产率，使其抗风险能力大大增强;国债市场是连接货币市场和资本市场的渠道;国债是央行在公开市场上重要的操作工具。
49 下列所得项目中，不允许扣除任何费用来计算缴纳个人所得税的是( )。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
E.特许权使用费所得
参考答案：C,D
参考解析:
本题考查个人所得税的计税依据。利息、股息、红利所得和偶然所得在计算所得税时不允许扣除任何费用。
50 按费用要素分类，行政管理费包括( )。
A.行政支出
B.国家安全支出
C.人员经费
D.公用经费
E.司法检察支出
参考答案：C,D
参考解析:
本题考查行政管理费的支出。ABE也属于行政管理费支出，但是不属于按费用要素分类。
