1 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内，进行纳税调整。
A.3年
B.7年
C.8年
D.10年
参考答案：D
参考解析:
本题考查企业所得税的纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
2 下列各项属于非居民企业的是( )。
A.依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业
C.依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业
D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
参考答案：C
参考解析:
本题考查非居民企业的规定。依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。
3 提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)的，增值税税率为( )。
A.3%
B.6%
C.11%
D.17%
参考答案：B
参考解析:
本题考查增值税的相关内容。提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，增值税税率为6%。
4 在天津一外商投资企业中工作的美国专家(为非居民纳税人)2013年6月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个人所得额为( )。
A.1465元
B.1305元
C.1200元
D.485元
参考答案：D
参考解析:
本题考查个人所得税的计算。应纳税所得额=10000-3500-1300=5200(元)，5200×20%-555=485(元)。
5 ( )是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。
A.预算管理体制
B.税收管理体制
C.财政监督管理体制
D.行政事业单位管理体制
参考答案：A
参考解析:
本题考查预算管理体制的地位。预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。
6 检查企业是否发生了非货币性资产交换，检查企业是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、利润分配等用途，这是对销售货物收入( )的检查。
A.人账金额是否正确
B.销售折让、折扣及销售退回处理是否规范
C.视同销售收入的确认是否正确
D.确认的标准是否正确
参考答案：C
参考解析:
本题考查对销售货物收入的具体检查。检查视同销售收入的确认是否正确，主要是检查企业是否发生了非货币性资产交换，检查企业是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途。
7 我国某纳税人2013年6月份在中国境内取得工资、薪金收入5400元，其应纳的个人所得税为( )。
A.505元
B.625元
C.750元
D.85元
参考答案：D
参考解析:
本题考查个人所得税的计算。应纳税所得额=5400-3500=1900(元)，应纳税额=1900×10%-105=85(元)。
8 每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是( )。
A.800元
B.1600元
C.2000元
D.收入额的20%
参考答案：D
参考解析:
本题考查财产租赁的费用扣除。每次收入4000元以上的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。
9 西方经济开云kaiyun(中国)家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为( )。
A.债务赤字化
B.赤字债务化
C.债务软化
D.债务硬化
参考答案：B
参考解析:
本题考查赤字债务化的概念。西方经济开云kaiyun(中国)家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为赤字债务化。
10 国债的最基本功能是( )。
A.弥补财政赤字
B.筹集建设资金
C.调节国民经济的产业结构
D.调节货币流通和资金供求
参考答案：A
参考解析:
本题考查国债的最基本功能。国债的最基本功能是弥补财政赤字。
11 对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是( )。
A.投人产出分析法
B.成本效益分析法
C.公共劳务收费法
D.最低费用选择法
参考答案：D
参考解析:
本题考查财政效益评价的分析方法。最低费用选择法适用于那些只有社会效益，其产品不能进入市场的支出项目，如军事、政治、文化、卫生等支出项目。
12 国债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于( )。
A.发行主体不同
B.债务人范围不同
C.收益不同
D.担保物不同
参考答案：D
参考解析:
本题考查国债与私债的区别。国债与私债本质区别在于担保物不同。
13 下列关于教育费附加的说法，正确的是( )。
A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
C.现行教育费附加征收比率为3%
D.企业减免营业税1年后才能减免教育费附加
参考答案：C
参考解析:
本题考查教育费附加。选项A，进口环节征收的"三税"，不征收教育费附加;选项B，出口产品退还"三税"，不退还教育费附加;选项D，企业减免营业税，当年即可减免教育费附加。
14 从广义上说，共享税或税收分成属于( )。
A.混合转移支付
B.纵向转移支付
C.横向转移支付
D.有条件转移支付
参考答案：B
参考解析:
本题考查纵向转移支付的内容。共享税或税收分成属于纵向转移支付。
15 凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满( )后，征收城镇土地使用税。
A.3月
B.6月
C.1年
D.2年
参考答案：C
参考解析:
本题考查城镇土地使用税的纳税期限。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后，征收城镇土地使用税。
16 整个经营性国有资产管理的基础是( )。
A.国有资产投资管理
B.国有资产基础管理
C.国有资产运营管理
D.国有资产管理绩效评价
参考答案：B
参考解析:
本题考查经营性国有资产基础管理。国有资产基础管理是整个国有资产管理的基础，包括国有资产的产权界定、产权登记、清产核资和统计等工作。
17 能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是( )。
A.零基预算
B.绩效预算
C.单式预算
D.复式预算
参考答案：C
参考解析:
本题考查政府预算的模式。单式预算能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深人分析和管理。
18 下列货物中不适用13%的增值税税率的是( )。
A.报纸
B.自来水
C.服装
D.化肥
参考答案：C
参考解析:
本题考查不适用增值税13%税率的货物。服装的税率是17%。
19M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因M公司无力偿还贷款，银行将M公司所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估.该房屋价值107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为( )万元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10
参考答案：A
参考解析:
本题考查不动产销售营业税的计算。M公司应纳营业税为转让房产的营业税=107× 5%=5.35(万元)。
20 政府进行宏观经济调控的首要目标是( )。
A.充分就业
B.物价基本稳定
C.经济适度增长
D.国际收支平衡
参考答案：A
参考解析:
本题考查财政政策的目标。政府进行宏观经济调控的首要目标是充分就业。
21 某公司2012年工资薪金支出500万元，同时发生职工福利费100万元，则该公司允许在所得税前扣除的职工福利费为( )万元。
A.30
B.50
C.70
D.100
参考答案：C
参考解析:
本题考查职工福利费税前扣除的限额。扣除限额=工资薪金×14%=500×14%=70(万元)。
22 财政政策的主体是( )。
A.国务院
B.行政事业单位
C.中国进出口银行
D.各级人民政府
参考答案：D
参考解析:
本题考查财政政策的主体。财政政策的主体是指财政政策的制定者和执行者。财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。
23 ( )是市场经济国家财政预算管理的基本形式。
A.事业单位预算
B.部门预算
C.行政单位预算
D.中央部门预算
参考答案：B
参考解析:
本题考查部门预算。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本形式。
24 适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是( )。
A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.公募法
参考答案：A
参考解析:
本题考查承受法的内容。承受法适用于金融市场利率较稳定的国家。
25 纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为( )。
A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
参考答案：B
参考解析:
本题考查后转的概念。后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式。
26 某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为50%，消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳的消费税为( )。
A.61.6万元
B.88.42万元
C.56万元
D.80万元
参考答案：B
参考解析:
本题考查组成计税价格的计算。组成计税价格=140×(8+8× 50%)/(1-5%)=1768.42(万元);应纳消费税=1768.42 ×5%=88.42(万元)。
27 无条件转移支付重点是( )。
A.贯彻中央政府的调控意图
B.解决财政收入与责任不对称问题
C.引导地方的投资方向
D.资金专款专用
参考答案：B
参考解析:
本题考查无条件转移支付的重点。无条件转移支付重点解决下级政府的财政收入与责任不对称问题。
28 ( )是税收优惠的主要方面。
A.生产性税收支出
B.照顾性税收支出
C.刺激性税收支出
D.税收豁免
参考答案：C
参考解析:
本题考查税收优惠的主要方面。刺激性税收支出是税收优惠的主要方面，主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。
29 某国家机关有一幢10层办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产( )。
A.征收房产税
B.免征房产税
C.缓征房产税
D.减征房产税
参考答案：A
参考解析:
本题考查房产税的减免。招待所对外营业的是要缴纳房产税的。
30资源配置方式实质上是( )。
A.供给需求
B.政府强制方式
C.财政运行机制
D.计划控制方式
参考答案：C
参考解析:
本题考查资源配置方式的内容。资源配置方式实质上是财政运行机制。
31 ( )是政府取得财政收入、的形式。
A.财政预算
B.银行借款
C.发行国家债券
D.税收
参考答案：D
参考解析:
本题考查财政收入的形式。税收是政府取得财政收入、的形式。
32 因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在( )内可以追征税款、滞纳金。
A.3年
B.4年
C.10年
D.无限期
参考答案：A
参考解析:
本题考查税款、滞纳金的追征期限。因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。
33 将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为( )。
A.签订赠与合同当天
B.签订不动产无偿赠与协议当天
C.取得赠与凭证当天
D.不动产所有权转移的当天
参考答案：D
参考解析:
本题考查不动产的纳税义务发生时问。将不动产无偿赠与他人.其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。
34 某公司从国外进口一批货物共计1000吨，成交价格为FOB伦敦10万英镑/吨，已知单位运费为0.1万英镑，保险费率为0.3%，填发税款书当日的外汇买卖中间价：1英镑=11.500人民币。已知该批货物的税率为15%，则该公司进口货物需要缴纳人民币关税( )万元。
A.17456.82
B.17474.77
C.15832.56
D.15332.63
参考答案：B
参考解析:
本题考查关税应纳税额的计算。完税价格=(FOB+运费)×(1+保险费率)=(10+0.1)×(1+0.3%)=10.1303(万元)，10.1303 × 11.5=116.49845(万元)。应纳进口关税=116.49845 × 1000×15%=17474.7675≈17474.77(万元)。
35 西方市场经济国家最经常使用、最为灵活的货币政策手段是( )。
A.公开市场业务
B.贴现率
C.法定存款准备金
D.信贷计划
参考答案：A
参考解析:
本题考查货币政策手段的内容。公开市场业务已成为不少西方国家中央银行最经常使用、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的重要手段。
36 自制原始凭证不包括( )。
A.现金收据
B.实物收据
C.领料单
D.运费发票
参考答案：D
参考解析:
本题考查自制原始凭证的内容。运费发票属于外来原始凭证。
37 允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为( )。
A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵
参考答案：B
参考解析:
本题考查税收抵免的概念。税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。
38 林木类生产性生物资产最低折旧年限为( )年。
A.3
B.5
C.10
D.20
参考答案：C
参考解析:
本题考查资产的折旧。林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年。
39 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自计算缴纳税款之日起( )发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A.5年内
B.4年内
C.3年内
D.1年内
参考答案：C
参考解析:
本题考查税款退还的处理。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
40 在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是( )。
A.混合型
B.分割税种
C.分割税制
D.分割税额
参考答案：A
参考解析:
本题考查分割税收时所采取的方式。在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是混合型的。
